Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налога на роскошь: налог на транспортные средства и недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Изменения в 2021 году
Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.
Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2021 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.
Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются . На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:
- стоимость автомобиля;
- дата производства авто.
После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.
| Стоимость ТС | Коэффициент | Возраст авто |
| От 3 до 5 млн руб. | 1,1 | До 3 лет |
| От 5 до 10 млн руб. | 2 | До 5 лет |
| От 10 до 15 млн руб. | 3 | До 10 лет |
| Более 15 млн руб. | 3 | До 20 лет |
Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Как оплатить налог на роскошь
Налог на роскошь в России оплачивается в установленные законодательством сроки и порядке.
“Плательщики налога на роскошь должны подать декларацию об объектах собственности, на которые распространяется налог. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту нахождения плательщика”, — говорит Татьяна Волкова.
По словам эксперта, оплата налога может осуществляться:
- через банк с использованием электронных средств платежа (например, интернет-банк, мобильное приложение банка);
- через терминалы самообслуживания, расположенные в банках и других организациях;
- наличными деньгами в банке или в отделении почты России;
- через системы электронных платежей (например, Яндекс.Деньги, WebMoney).
У кого есть иммунитет от налога на роскошь
Как правило, иммунитет по налогу на роскошь не предоставляется.
“Дело в том, что льготы по транспортному налогу устанавливаются на уровне региона, а по налогу на имущество физических лиц — на уровне муниципалитета. Но как показывает практика, льготы предусмотрены, в первую очередь, для наиболее социально незащищенных слоев населения”, — говорит Оксана Васильева.
По словам Татьяны Волковой, в России данный вид налога не применяется к некоторым категориям предметов роскоши и субъектам, у которых есть особый статус. Это прежде всего:
- предметы культурного наследия, которые находятся в государственной собственности и не предназначены для коммерческого использования, освещения или передачи в аренду;
- предметы роскоши, которые принадлежат дипломатическим и консульским учреждениям и используются для их служебных нужд;
- автомобили, которые находятся в государственной собственности и используются для госнужд.
Также налог на роскошь не применяется в отношении лиц, которые:
- имеют дипломатический иммунитет в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях;
- имеют иммунитет в соответствии с другими международными договорами, заключенными РФ;
- являются участниками межгосударственных программ, проектов и соглашений, в соответствии с условиями этих программ, проектов и соглашений.
Спасибо, что читаете «Капитал страны»! Получайте первыми самые важные новости в нашем Telegram-канале
- Правительство приводит в пример повышающий коэффициент для транспортного налога, в частности автомобилей стоимостью от 3 млн руб. Поэтому введение налога на роскошь может привести к двойному налогообложению, считают чиновники Белого дома. «Правительство Российской Федерации не поддерживает законопроект», – заключили в кабмине Мишустина.
- Ввести налог на роскошь в России предложили депутаты фракции «Справедливой России». Они еще могут внести законопроект на рассмотрение Госдумы, но там партия власти хочет получить большинство на предстоящих выборах в сентябре. Поэтому прохождение проекта, которому оказывается такое сопротивление, маловероятно.
Что такое налог на роскошь в России в 2023 году
Новый вид налогообложения был разработан по поручению Президента Российской Федерации в послании Федеральному собранию в 2012 году. А именно, было заявлено о необходимости обременить демонстративное потребление товаров люксового сегмента. В результате чего, в 2014 году были внесены необходимые поправки в налоговое законодательство.
Среди основных правил начисления налога на роскошь:
- в качестве налоговой базы применяется стоимость по кадастру недвижимого имущества, зарегистрированная в ЕГРН;
- при начислении налога для автомобиля, используется перечень Минпромторга РФ. К базовой стоимости применяется дополнительный коэффициент, исходя из возраста авто;
- перечень автомобилей каждый год обновляется, а стоимость по кадастру меняется только после проведения переоценки земель и недвижимых объектов.
Как рассчитать налог на роскошь?
Формула выглядит следующим образом:
- количество лошадиных сил х ставка транспортного налога х повышающий коэффициент.
Например, в 2021 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:
- 306 х 80 х 1,1 = 26 928 рублей.
Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2016 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность — 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:
- 249 х 80 = 19 920 рублей.
Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.
Ставки налога на имущество в 2020 году
В Налоговом кодексе РФ представлены предельные значения ставок по налогу, их можно увидеть в таблице:
|
1. |
Не более 0,1 % — от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости площадью не более 50 кв.м. |
|
|
2. |
Не более 2% |
для перечня объектов налогообложения, перечисленных в НК РФ, и объектов стоимостью более 300 млн. руб. |
|
3. |
Не более 0,5 % |
Для остальных видов имущества |
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость представляет собой конкретную сумму, являющуюся фактической стоимостью недвижимости. Поскольку данный показатель зависит исключительно от результатов профессиональной проверки и должен проверяться с установленной регулярностью, владелец имущества должен ответственно подойти к данному вопросу.
Профессиональная проверка, которая определяет конечную сумму стоимости, учитывает такие факторы:
- капитальные изменения, произошедшие после последней переоценки (ремонт и т.д.);
- естественный и физический износ самой недвижимости;
- естественный и физический износ окружающей площади, который влияет на состояние недвижимости (многоквартирная постройка, в которой находится квартира, или земельный участок, на котором построен дом);
- иные внешние факторы, которые способны повлиять на стоимость (наличие рядом вредных предприятий, близость инфраструктуры, территориальное нахождение и т.д.)
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Принципы нормирования
Ст. 19 44-ФЗ устанавливает нормирование в сфере госзакупок — процесса установления предельно допустимых и оптимальных нормативных значений приобретаемых товаров, работ, услуг при реализации отношений контрактной системы. Это должно исключить в закупках предметы роскоши по законодательству РФ.
Нормирование подразумевает следующие требования к закупаемым товарам, работам, услугам:
- количество, качество, потребительские свойства;
- предельная цена;
- нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков.
На федеральном уровне установлены основные требования, которые должны на практике реализовать органы субъектов РФ и местные администрации. Правительством изданы следующие Постановления:
- От 18.05.2015 № 476, от 19.05.2015 № 479 — общие требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании.
- От 13.10.2014 № 1047, от 20.10.2014 № 1084 — к определению нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков.
- От 02.09.2015 № 926, от 02.09.2015 № 927 — общие правила определения требований к закупаемым заказчиками отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены).
На сегодняшний день на федеральном уровне ограничена стоимость приобретения автомобилей до 2,5 млн руб., стоимость годового владения мобильным телефоном — не более 15 000 руб. Установлены предельные качественные характеристики обивочного материала при приобретении мебели — натуральная кожа только для группы должностей «руководители» и др.
Срок и порядок уплаты
По общим правилам налог на недвижимость должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Например, за две тысячи семнадцатый год оплата вносится не позднее первого декабря две тысячи восемнадцатого. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, то денежные средства вносятся в следующий за ним рабочий день. При этом ИФНС должно направить плательщику соответствующее уведомление с указанием размера налога и срока его выплаты. Оно должно поступить не позднее, чем за тридцать фактических дней до крайне даты оплаты. Если такой срок был нарушен по вине ФНС, то плательщик ответственности не несет. Следует отметить, что инспекция может направлять уведомление об оплате не только за один год, но и за последние тридцать шесть месяцев. То есть в этом случае лицо вносит плату за весь указанный период. Следует отметить, что такой срок является максимальным и не может быть увеличен.
Сам порядок внесения суммы достаточно прост. Плательщик может использовать наличные и банковскую карту. Расчет производится в любом отделении банка. Реквизиты для оплаты должны быть предоставлены налоговой инспекцией. После внесения денег плательщику выдается на руки квитанция. Она сама или её копия направляется в ФНС. Следует отметить, что излишние суммы, которые внесены, могут быть учтены в счет будущих оплат или возвращены лицу.
За нарушение сроков расчета к виновному будут применены штрафные санкции. Размер равен одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.