Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату

Размер налогового вычета за квартиру в 2023 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости

Цена жилья	Размер вычета	Сумма к возврату
1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
1 900 000 ₽	1 900 000 ₽	247 000 ₽
2 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
2 100 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
10 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽

Как вычет распределяется между собственниками квартиры?

Жилье, купленное в браке, — это автоматически совместная собственность, если нет брачного договора. Не имеет значения, кто из супругов заплатил больше и на кого оформлена квартира. Она общая.

Каждый партнер имеет право на получение налоговой льготы на владение одной квартирой. Верхний предел установлен на уровне 260 000 рублей на человека. Если стоимость жилья составляет не менее 4 миллионов рублей, они имеют право на получение совокупной суммы в размере 520 000 рублей. С другой стороны, если она ниже этой цифры, оба человека могут ходатайствовать о разных суммах по своему усмотрению: например, один может попросить 2 миллиона, а другой — возместить остальную сумму.

Если приобретенную недвижимость оформили в долевую собственность, это не повлияет на пропорции вычета. То есть на мужа может быть оформлено 80% квартиры, а на жену 20%, но на вычет каждый вправе подать пополам от стоимости жилья: по 2 млн (если объект стоит не менее 4 млн) и получить по 260 тысяч рублей каждый.

Если один из супругов официально не работает, он не вправе получить вычет, т.к. нет уплаченных НДФЛ. В таком случае на возврат налога подает работающий супруг, а неработающий сможет использовать свое право позже — когда будет зарабатывать официально.

Однократное право на выплату

Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры.

Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.

К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.

Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.

С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.

Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.

Вид вычета	За кого	С чего считается	Размер вычета в год	Сумма к возврату
За спортивные занятия	За себя За детей до 24 лет, если они обучаются очно	Сумма фактических расходов	120 000 ₽ за себя, брата или сестру	15 600 ₽ 5 600 ₽ за ребенка (получает только один родитель или опекун)

Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.

Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.

Вид вычета	За кого	С чего считается	Размер вычета в год	Сумма к возврату	Исключения
Пенсионный	За себя	Взносы по договорам: Негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ, добровольного пенсионного страхования Добровольного страхования жизни сроком от пяти лет Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии	120 000 ₽ в общем зачете социальных вычетов	15 600 ₽	Если за гражданина платил взносы его работодатель, вычет не положен

Упрощенная подача декларации

Одно из важнейших изменений в налоговом законодательстве 2023-го года – упрощение возврата подоходного налога. Теперь вам нужно лишь заполнить на сайте налоговой заявление, а все документы «подтянутся» сами: у ФНС есть доступ к ним. Собирать и подгружать весь пакет документации самостоятельно теперь нужно только в самых крайних случаях. Даже декларация теперь составляется автоматически.

Единственное условие (кроме регистрации на сайте ФНС) – банк, через который регистрировалась сделка, должен участвовать в упрощенной системе. На сегодня это четырнадцать банков, среди которых ВТБ, «Тинькофф», Совкомбанк и другие. Пока что в списке нет Сбербанка, но можно быть уверенными – в скором времени он появится.

Также изменились условия получения вычета при покупке квартиры на первичном рынке. Раньше достаточно было предоставить акт приема-передачи, теперь нужно предоставлять выписку из ЕГРН.

Документы для имущественного налогового вычета

Для получения имущественного налогового вычета в 2023 году в налоговую инспекцию необходимо предоставить пакет документов:

• выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры, либо договор участия в долевом строительстве, либо договор уступки права требования и акт приема-передачи;
• подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
• свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка;
• доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по вашему поручению;
• договор ипотеки, график погашения ипотеки и справка об уплате процентов из банка, если квартира куплена в ипотеку;
• заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет.

А что такое социальный налоговый вычет?

Это вычеты на любые понесенные социальные расходы. В их число входят налоговые вычеты за обучение, лечение, благотворительность, медицинское страхование, инвестиционные расходы, физкультурно-оздоровительные услуги.

В 2023 году произошли изменения в социальных налоговых вычетах — появилось еще одно основание для возврата части налогов. Теперь можно оформить вычет на физкультуру и спорт. Проще говоря, если человек весь год занимался фитнесом, оплачивая услуги спортзала и тренера, то он имеет право вернуть часть выплаченных налогов.

Но физкультурно-спортивная организация должна быть включена в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. Иначе претендовать на вычет не получится. Заявить вычет по НДФЛ на фитнес налогоплательщик может только в 2024 году по расходам, которые он понесет в 2023 году.

Какие еще социальные вычеты можно получить

Перечень социальных налоговых вычетов, которые можно получить в 2023 году.

Сколько нужно времени, чтобы не платить налог

Повсеместно известное правило «прошло 3 года – можно не платить» претерпело некоторые новшества не в пользу граждан. Срок владения увеличили в начале 2016 года, добавив перечень условий. Теперь для начала нужно внимательно посмотреть выписку из реестра недвижимости, а именно – дату государственной регистрации права собственности продавца. Далее возможны два варианта.

1. Если искомая дата ранее 1.01.2016 (то есть до 31.12.2015 включительно), то действует привычный трехлетний срок – налог при продаже квартиры платить не нужно, когда она находилась в собственности три года подряд и больше.

Пример. Быкова Л.Н. купила жилье 14 сентября 2015 года, дата государственной регистрации – 21 сентября 2015 года. Продать квартиру без налога гражданка сможет, начиная с 22 сентября 2018 года.

1. Если дата регистрации – 1.01.2016 или позднее, то действуют новые правила. Имеет значение, на каком основании продавец приобрел недвижимость.

Трехлетний период нужно отсчитывать, когда она:

• приватизирована;
• унаследована;
• подарена близким родственником;
• получена по сделке ренты.

Срок хозяйствования для наследственного имущества считается со дня, когда умер предыдущий собственник. В остальных случаях – с даты внесения записи в ЕГРН о праве собственности продавца.

Пример. Родственница Иванова А.Б. умерла 26 января 2017 г. По завещанию квартира полностью передавалась в собственность Иванову. Зарегистрировать переход прав в ЕГРН после наследственных процедур удалось только 1 июля 2017 года, однако период владения начался 26 января 2017 года, а продать квартиру без уплаты налога Иванов сможет, начиная с 27 января 2020 года.

В остальном действует удлиненный пятилетний период. Например, когда жилплощадь:

• куплена;
• подарена от иных родственников, а также друзей, знакомых;
• обменена;

от даты регистрации собственности нужно отсчитывать шестьдесят месяцев непрерывного хозяйствования, после чего можно продавать ее без налога. Так, если жилплощадь куплена в 2016 году, то продавать ее без НДФЛ можно будет только в 2023 году.

Упрощенное получение налогового вычета

До мая 2021 года, перед тем как получить деньги с налоговой, приходилось заполнять и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также предоставлять документы, подтверждающие право на компенсацию. Действующий в настоящее время упрощенный порядок получения имущественного и инвестиционного налоговых вычетов позволяет эти этапы опустить.
Теперь необходимую информацию о наших доходах налоговая получает напрямую от работодателей и других агентов, сведения о сделках с недвижимостью – непосредственно из реестра регистрации прав собственности, подтверждение о совершенных оплатах – из банка. Поэтому достаточно в личном кабинете налогоплательщика проверить и подписать предзаполненное заявление и указать реквизиты банковского счета, на который будут возвращены деньги.
Упрощенный вариант доступен, если:

• у нас есть зарегистрированный налоговый кабинет на сайте ФНС,
• наш банк или брокер вступил в специальную программу по обмену информацией с налоговой, на сайте которой есть список всех участников,
• право на вычет у нас появилось с 1 января 2020 года.

Кто имеет право и может получить налоговый вычет

Основные условия одобрения налогового вычета:

• наличие российского гражданства;
• наличие дохода, который облагается 13% НДФЛ (для ИП которые платят по другой ставке, вычет не предоставляется);
• жилая недвижимость, купленная за счет собственных средств или с привлечением кредита;

Важно! В сделке не должны присутствовать бюджетные средства от государства, а так же материнский капитал.

• пенсионер, который кроме пенсии, получает доход (со сдачи квартиры) и платящий налог 13%;
• гражданин, купивший жилье несовершеннолетнему ребенку, но получающий доход, с которого оплачивает 13% НДФЛ;
• со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник, весь перечень указан в ст. 105.1 НК РФ. Исключением служит когда продавцом является один из родителей супруга (например со стороны мужа), другой супруг (жена) может получить имущественный вычет.

Налоговым вычетом на приобретение имущества могут пользоваться:

1. Кто платит проценты по кредиту или целевым займам, взятому и израсходованному на покупку или строительство жилого имущества, а также для перекредитования. Здесь нужно запастись документами, доказывающими совершенную сделку и расходы. В пакете документов должны быть выписки из банка, доказывающие уплату процентов.
2. Покупая участок для постройки дома, помните, что имущественный вычет по праву получите только после того, как он будет построен. Но этого не достаточно, обязательна должна пройти регистрация в Росреестре. После этого необходимо с пакетом документов обратиться в ФНС.
3. Купленная жилплощадь (доля) в многоквартирном доме в период строительства, подтверждает право для применения вычета документами: передаточный акт и доказывающие то, какие и в каком объеме средства задействованы.

Какие объекты недвижимости подходят для вычета?

Узнав о том, что в 2023 году будет новый налоговый вычет на недвижимость, многие задумываются о том, какой именно объект можно отнести к категории тех, на что можно получить вычет. Во-первых, это могут быть квартиры, дома, земельные участки, гаражи. Важно, чтобы все эти объекты находились на территории Российской Федерации.

Во-вторых, для того, чтобы вы по самым новым правилам могли получить налоговый вычет, необходимо, чтобы объект недвижимости был приобретен на праве собственности или в иной форме, позволяющей продавцу отчуждать его покупателю на праве собственности. Стоит отметить, что также подходят объекты, покупка которых не была совершена непосредственно заличными деньгами, а прошла через ипотечное кредитование.

Наконец, третьим важным критерием является то, что объект недвижимости должен использоваться в качестве жилого помещения, то есть предназначаться для проживания. Под это определение подходят объекты как первичного, так и вторичного рынка, при условии проживания в них на протяжении всего следующего налогового года.

Как определяется сумма к возврату

Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:

• для возведения нового жилья – не более 2 млн. руб.;
• при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в объекте недвижимости – не более 2 млн. руб.;
• по процентам по ипотеке – не более 3 млн. руб.

При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:

1. по месту работы определяется размер заработка и сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет – например, при годовом заработке в 1 млн. руб. сумма налога составит 130 тыс. руб.;
2. определяются затраты на приобретение жилья, которые можно представить к вычету – например, при цене объекта в 4 млн. руб., в декларации можно указать только 2 млн. руб.;
3. так как размер налогооблагаемой базы по месту работы не превышает сумму вычета, гражданин сможет получить из бюджета всю сумму НДФЛ, удержанную за год, т.е. 130 тыс. руб.;
4. поскольку при расчете вычета сформировался неиспользованный остаток в сумме 1 млн. руб. (2 млн. руб. вычета – 1 млн. руб. дохода), его можно использовать при обращении в последующие годы.

Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники – супруг, другие члены семьи. Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.

Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами – за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. – пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.

Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:

• зарегистрировать сделку в Росреестре и получить выписку ЕГРН, подтверждающую возникновение права собственности;
• получить в налоговых службах справку, подтверждающую право на вычет;
• обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета – при положительном решении вопроса, с работника не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета.

Процедура возврата процентов по ипотеке: основные этапы

Действия налогоплательщика, претендующего на компенсацию части уплаченных банку процентов, совпадают с теми, которые он осуществлял при оформлении вычета по основной сумме покупки жилья.

Для получения назад излишне уплаченного НДФЛ заемщику предстоит:

• собрать пакет документов, благодаря которым налоговая служба удостоверится в его праве на возврат средств из бюджета;
• подать заявление в налоговую инспекцию, в котором указывается подробная информация о сделке по приобретению жилой недвижимости и об ипотечном договоре с банком;
• дождаться результатов рассмотрения представленных документов сотрудниками ИФНС, ответственными за работу с физическими лицами;
• получить денежные средства на свой расчетный счет.

Этот порядок действий – общий и для оформления вычета при покупке квартиры, и при желании вернуть НДФЛ за проценты по ипотеке. Отличие состоит только в необходимости указать, что цель обращения – возврат части выплаченного банку вознаграждения за предоставленный кредит. Не обойтись и без доказательств внесения средств в погашение процентов по жилищному займу.

При рефинансировании кредита есть некоторые особенности подачи заявки на возврат:

• при возмещении заемщиком процентов от основной суммы задолженности повторение процедуры с рефинансированием невозможно: согласно законодательству, одобряется только одна просьба;
• рефинансирование должно быть целевым, исключительно на покупку жилой недвижимости. Наличие суммы на личные нужды может стать причиной отказа;
• ограничение налоговой базы 3 миллионами рублей действует и в случае заключения договора перекредитования.

Похожие записи:

• Когда заказчик вправе заключать контракты на будущий год в текущем?
• Текущие платежи при банкротстве — всё что нужно знать
• Размер стипендий в колледжах и вузах в 2022/2023 году