Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).
Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление
Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:
- воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
- обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
- самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2021 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. вы можете здесь.
Чтобы подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке жилья, в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить несколько разделов:
- титульный лист;
- 2 раздела (1-й — содержащий информацию о налоге, 2-й — с расчетом налоговой базы и НДФЛ);
- 3 листа (приложение 1 — сведения о полученных доходах, приложение 5 и 7 — расчет стандартных, социальных и имущественных вычетов).
Повторная декларация 3-НДФЛ: понадобятся ли дополнительные документы?
Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.
При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:
- заполнить заявление на возврат НДФЛ;
- запросить новые справки 2-НДФЛ;
- оформить 3-НДФЛ.
Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить расходы на приобретение по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу по пропорции из заявления.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
В 2020 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет при покупке квартиры на супруга.
В этой ситуации нет необходимости иметь заявление о распределении. У жены остается право вернуть налог за жилье, купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. Так как квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).
Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть за счет жилья, купленного в будущем.
Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения расходов супруги обязаны подать заявление в ИФНС.
Пример:
Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги решили оба вернуть НДФЛ. Они написали заявление и получили по 260 тыс. рублей.
Пример:
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они направили в ИФНС подписанный бланк заявления, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественную льготу за жилье, купленное в будущем.
Особенности владения долями
Обладатель доли в жилой недвижимости имеет все права собственника, а именно права владения, пользования и распоряжения. Однако реализовать эти права без согласования с другими собственниками невозможно. «Чаще всего это приводит к различным спорам, и попытка реализации того или иного права без согласования с другими владельцами может быть признана судом неправомочной. Чтобы не доводить дело до конфликта, собственник доли должен понимать, что своими действиями ему не следует нарушать права владельцев других долей», — рассказала управляющий партнер компании «Метриум» Мария Литинецкая.
Собственник доли в жилой недвижимости обязан платить имущественный налог и коммунальные платежи, помимо этого, оповещать других владельцев жилья о планируемых сделках со своей долей собственности (продажа, аренда, залоговое обеспечение и т. п.). Владелец доли в помещении должен содержать свою собственность в порядке, устранять аварийные ситуации, даже если он фактически не использует помещение.
«Долевая собственность — это ограниченное пользование. Если другой собственник не проживает в квартире, не стоит забывать о том, что он может в любой момент воспользоваться своей жилплощадью», — отмечает Ирина Бербенева.
Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье
Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.
Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:
- квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
- покупатель квартиры является резидентов РФ;
- купленная квартира находится на российской территории;
- жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
- недвижимость куплена не у близкого родственника;
- квартира оформлена в собственность покупателя;
- в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
- покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).
Должны выполняться все условия для получения права на вычет.
Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.
На данной странице декларации 3-НДФЛ рассчитывается имущественный вычет и приводятся данные о купленной квартире.
Налогоплательщику, купившему квартиру в 2021 году, необходимо заполнить:
- фамилию и инициалы в верхней строке;
- 010 — код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (для квартиры — 2);
- 020 — признак налогоплательщика из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника купленной квартиры — 01);
- 030 — заполняется, если в поле 010 указан код 1 (жилой дом);
- 031 — ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен;
- 032 — вносится кадастровый номер, если в поле 031 указано 1;
- 033 — заполняется адрес квартиры, если в поле 031 стоит 2;
- 040 — дата акта приема-передачи, если подписывался;
- 050 — дата регистрация права на жилье;
- 070 — размер доли, если жилье куплено в долевую собственность;
- 080 — расходы на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) в пределах имущественного вычета, на котороый есть право у данного налогоплательщика (не более 2 млн. руб.), проценты по ипотеке здесь не учитываются;
- 090 — расходы на оплату процентов по ипотеке в 2021 году, если квартира куплена на ипотечные деньги;
- 100 — размер имущественного вычета, уже использованного в отношении данного жилья (если квартира была куплено до 2021 года и ранее подавались декларации 3-НДФЛ);
- 110 — вычет по ипотечным процентам, уже использованный за прошлые годы по данному объекту недвижимости;
- 120 — имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту);
- 121 — вычет, предоставленный в упрощенном порядке, если предоставлялся;
- 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся;
- 131 — вычет по процентам ипотеки, полученный в упрощенном порядке по новым правилам;
- 140 — налоговая база, которая рассчитывается как годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты в прошлых годах из стр. 120, 121, 130, 131;
- 150 — расходы на покупку квартиры, принимаемые в качестве вычета, не более налоговой базы из строки 140;
- 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, сумма не должна превышать показателя, равного разности строк 140 и 150 (как правило, по квартирам, купленным в ипотеку, сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату стоимости жилья, а потом уже по расходам на погашение ипотеки);
- 170 — остаток вычета (строка 080 минус показатели строк 120, 121, 150);
- 180 — остаток вычета по процентам.
Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры
18.11.2015 / / Комментарии: 414 Я считаю, что заполнять декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет вручную дело долгое, неблагодарное и подвержено ошибкам (намного удобнее и быстрее воспользоваться одной из программ для заполнения). Тем не менее, судя по вопросам, многие пытаются заполнить декларацию на бланках от руки. Именно для них сегодня я хочу привести пример самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры, а также дать подробные объяснения.
Заметка: все-таки я настоятельно советую Вам заполнить декларацию с помощью программы ( приведен пример заполнения с помощью бесплатной программы Декларация). Перед заполнением декларации Вам потребуется скачать и распечатать бланк декларации за 2014 год (Вы можете на сайте ). Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год содержит 19 листов, для заявления имущественного вычета в простейшем случае потребуется заполнить только 5 из них: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, раздел Д1.
Иногда потребуется заполнить дополнительные листы (например, если Вы еще получаете вычет на детей), но мы рассмотрим только самую простую ситуацию без дополнительных вычетов. Декларацию можно заполнять черными или синими чернилами, прописными (заглавными) буквами.
Можно ли продать свою долю
«Если собственник доли нарушил право преимущественного выкупа других владельцев долей, то они могут в течение трех месяцев подать иск в суд, который вернет им это право, — рассказывает Мария Литинецкая. — Такой сценарий возможен не только, если собственник втайне от других владельцев продал свою долю, но и в том случае, если он завысил стоимость своей доли при их извещении, а постороннему покупателю назначил меньшую цену».
Совместная продажа (одновременная продажа всей долевой квартиры) всегда гораздо выгоднее, чем продажа доли, считает брокер агентства недвижимости Century 21 Milestone Сергей Коршунов. Необходимо использовать любые возможности договориться с другими владельцами долей, нанять агента-профессионала, который сможет убедить ваших родственников на совместную продажу.
«Ваша доля и ваши возможные проблемы с родственниками не нужны никому, кроме профессиональных участников рынка — перекупщиков, — отмечает Коршунов. — А значит, и реальная стоимость доли будет как минимум на 30% ниже, чем рассчитанная арифметическим путем от стоимости целой квартиры».
Как заполнить декларацию 3-ндфл в программе — инструкция по заполнению
Затем нужно заполнить номер налоговой инспекции, его можно выбрать в справочнике инспекций, который содержит данная программа. Это очень удобно, потому что не нужно дополнительно искать в интернете нужную информацию.
Лично» (№6).Далее выбирается лист «Сведения о декларанте» (нажать на кнопку), вкладка «Персональные данные»
- Раздел «Ф.И.О.» заполнить так как указано в паспорте гражданина РФ, строка ИНН указать собственный идентификационный номер налогоплательщика (№7);
- Раздел «Данные о гражданстве» предлагается автоматически, если строка пуста, то вводится код 643, что соответствует российскому гражданству (№8);
- Раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность» в строке «Вид документа» выбрать позицию 21 – Паспорт гражданина РФ (№9), остальные строки заполняются как в паспорте (№10).
Чем фактически владеет собственник доли
Владение долей квартиры чаще всего не означает владения правами на конкретную комнату (даже при наличии возможности выделить каждому владельцу по комнате). Собственник владеет долей в праве собственности, и она может быть как равной с долями других владельцев, так и большей или меньшей.
«Долевая собственность — особая форма владения, при которой ни у одного из сособственников нет определенно выделенного имущества, в каждом сантиметре квартиры есть доля другого собственника, — поясняет руководитель офиса «В Крылатском» компании «Миэль-Сеть офисов недвижимости» Ирина Бербенева. — Поэтому иногда очень сложно установить порядок пользования. Если сособственники не могут договориться мирным путем, то они определяют порядок пользования по суду».
Какие документы нужны, чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры?
В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 220 НК РФ, для того чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщик должен собрать и представить в ИФНС такие документы:
- Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
- Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
- Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
- Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2016 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
- Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
- Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. .
См. также статью «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ».
Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.
Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ. Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.
Как указать вид общей долевой собственности в 3-ндфл?
Для редактирования данных, можно входить в любой из разделов декларации. Чтобы посмотреть, как выглядит декларация на бумажном носителе, нажмите кнопку «Скачать».
Разберёмся, кто это может быть и какой код необходимо указывать:
- 01 — этот код необходимо указывать, если заявление подаёт непосредственно сам владелец купленного жилого помещения;
- 02 — значение вписывается, если декларацию предоставляет супруг собственника;
- 03 — цифры для родителей несовершеннолетнего собственника;
- 13 — если налогоплательщик приобрёл квартиру в общую долевую собственность для себя и своего несовершеннолетнего ребёнка;
- 23 — если налогоплательщик приобрёл недвижимое имущество в долевую собственность супруга и несовершеннолетнего ребёнка.
В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? Или когда-то купили жилье? Тогда государство возместит вам часть потраченных средств. Но для этого надо подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. А еще такой отчет обязательно надо представить, если в прошлом году вы продали машину или квартиру.