Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли налоги и соцплатежи ИП на упрощенке –пенсионер.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
Нужно ли пенсионеру- ИП на упрощенке платить ИПН и СН?
ИП, работающий на основе упрощенной декларации, руководствуется в своей деятельности нормами, указанными в ст.683 и ст.687 -688 НК РК.
Так, ИП на упрощенке обязан:
- подавать каждое полугодие декларацию по ф.910.00 до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием;
- исчислять ИПН по ставке 3% к сумме полученного за полугодие дохода;
Что касается уплаты ИПН с доходов ИП на упрощенке, то на период с 01.01.2020 г. по 01.01.2023 г. такие ИП имеют право уменьшить ИПН и СН к уплате на 100%.
Это вправе сделать ИП на упрощенке, если они не ведут деятельность, связанную с:
- оборотом наркотических средств;
- производством и (или) оптовой реализацией подакцизной продукции;
- хранением зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведением лотереи;
- игорным бизнесом;
- оборотом радиоактивных материалов;
- банковским сектором;
- аудитом;
- рынком ценных бумаг;
- работой кредитного бюро;
- охраной;
- оборотом оружия;
- розничной реализацией бензина и дизтоплива;
- недропользованием;
- ВЭД (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).
Если такая деятельность не ведется, то ИП на упрощенке исчисляет, но не уплачивает ИПН и СН до 2023 г. Это касается и ИП, являющихся пенсионерами.
Если ИП ведет вышеуказанную деятельность, он исчисляет и уплачивает в бюджет:
- 1,5% ИПН;
- 1,5% СН.
Увы, как таковых льгот для пенсионеров, решивших зарабатывать бизнесом в нашей стране пока не предусмотрено. Точно так же как и все остальные зарегистрированные предприниматели, они обязаны платить налоги и взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и прочее).
Пенсионер, получающий заработок от собственного дела, по-прежнему получает и собственную пенсию. А в силу того, что он как предприниматель платит ещё и страховые взносы в фонд, пенсия эта со временем будет расти.
Таким образом, если вы пенсионер с ИП, вы имеете законное право подать заявление на пересчёт страхового объёма вашей действующей трудовой пенсии. Таким основанием вы можете воспользоваться раз в год. И перерасчёт должен будет учесть все оплаты, которые вы совершили в виде страховых взносов.
Возможен ли отказ в открытии ИП
Пенсионный возраст не помеха для бизнеса! Налоговая служба не имеет отказать в открытии предприятия из-за зрелого возраста, подающего документы человека.
Количество отказов при регистрации достаточно низко, при этом всё же стоит ознакомиться с наиболее частыми формулировками на запрет получения статуса ИП:
- Неправильно оформленное заявление. При самой малейшей опечатки или ошибки налоговые службы могут забраковать заявление.
- Отсутствие необходимых документов. Чаще всего это проблема вскрывается ещё на подаче документов, но бывают случаи и невнимательной работы сотрудников МФЦ или отделения НФС.
- Регистрация второго предприятия на одно физическое лицо. У каждого человек может быть только один зарегистрированный статус ИП.
- Ликвидированное ранее ИП гражданина. Если предприятие было закрыто государством, то НФС будет тщательней проверять документы, и, возможно, откажут в получении статуса.
- Приговор суда о лишении права регистрации ИП.
Если заявка отклонена, не стоит отчаиваться, ведь подавать документы можно неорганичное количество раз.
Открытие индивидуального предприятия в пожилом возрасте может стать отличным дополнительным, а то и основным доходом. При этом всё же необходимо просчитать все риски, так как особых льгот для пенсионера не предусмотрено.
Часто начинающие предприниматели, желая получить дополнительные льготы и привилегии, открывают ИП на пенсионера, на бабушку или дедушку. Не изучив закона, они надеются, что смогут меньше платить налогов или вовсе смогут этого избежать. На самом деле, фиктивное ИП не освобождает гражданина пенсионного возраста от уплаты налогов и взносов.
Пенсионеры, которые соглашаются помочь своему родственнику, сильно рискуют. Соглашаясь, они думают только как открытое ИП отразится на пенсии, а именно, увеличение суммы пенсии.
Первое, о чем необходимо знать – если родственник не будет оплачивать налоги, то пенсионеру придется брать эти обязательства на себя. Если оплата не будет произведена в срок, налоговая служба начислит пени и штрафы, которые только увеличат сумму долга.
Доказать, что ИП было открыто фиктивно – практически невозможно. Но что делать, если у пенсионера нет всей суммы, чтобы погасить долги? В таком случае он рискует потерять свое имущество. Поэтому не стоит соглашаться и открывать фиктивное ИП, чтобы помочь близкому человеку.
Положительные и отрицательные моменты открытия ИП в пенсионном возрасте
К положительным моментам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- Возможность получения дохода. Предприниматели также перечисляют в ПФР страховые взносы, что позволяет увеличить размер своей пенсии.
- Для открытия не потребуется уставный капитал.
- Можно в качестве системы налогообложения выбрать упрощенную.
- Декларацию в налоговую нужно предоставлять только 1 раз в год.
- ИП освобождены от использования кассового аппарата.
- Предприниматели могут не делать себе печать, а также не обязаны отрывать расчетный счет в банке, работать они могут только с наличными.
- При отсутствии прибыли, ликвидация фирмы не потребуется, для этого нужно будет только явиться в налоговую и ИП закроют в течение 5 дней.
К недостаткам открытия ИП пенсионерам можно отнести:
- Предприниматель должен сдавать отчетность по месту своего проживания. А если прописан предприниматель в одном районе, а живет в другом, то ему придется регулярно ездить.
- Даже если бизнес не приносит дохода, страховые взносы в ПФР предприниматель обязан перечислять.
Какие документы потребуются для открытия ИП
При обращении в налоговую с целью регистрации в качестве предпринимателя, пенсионеру нужно будет подготовить следующие документы:
- заявление, заполненное на специальном бланке;
- паспорт;
- ИНН;
- квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины;
- пенсионное удостоверение.
Заявление как правило заполняется заранее. Сделать это можно от руки, либо заполнить бланк на компьютере, а затем его распечатать. Заполняя документ, внести потребуется следующую информацию:
- ФИО без сокращений;
- дата и место рождения;
- ИНН;
- гражданская принадлежность;
- паспортные данные;
- место регистрации;
- выбранный ОКВЭД и вид предпринимательской деятельности.
Может ли пенсионер открыть ИП — возрастные рамки
Возможность осуществления предпринимательской деятельности регламентируется гражданским законодательством. В соответствии со ст. 21 ГК РФ, предпринимательскую деятельность вправе вести любое лицо, которое обладает полной дееспособностью, полученной после достижения 18 лет. Это положение означает, что пенсионер обладает правом заниматься предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание, но то, что предельный возраст после которого открытие ИП пенсионером запрещается, законом не установлен, поскольку такое установление противоречило бы требованию Конституции РФ.
Регистрация ИП осуществляется на основании ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный нормативный акт, также не предусматривает никаких ограничений, касающихся получения статуса предпринимателя, лицом, находящимся на пенсионном обеспечении.
Платит ли ИП — пенсионер на упрощенке ИПН и СН?
Индивидуальный предприниматель, который работает по нормам упрощенной декларации, должен опираться в своей работе на статьи 683 и 687-688 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Обязанности ИП на упрощенке:
- каждое полугодие нужно в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, подавать декларацию по ф.910.00;
- к сумме полученного за полугодие дохода следует исчислять ИПН по ставке 3%.
Однако, по уплате ИПН с доходов ИП на упрощенке, есть некоторые послабления. В период с 01.01.2020 г. по 01.01.2023 г. ИП, работающим по упрощенке разрешается уменьшить ИПН и СН к уплате на 100%.
Следует знать, что это нововведение касается далеко не всех, уменьшить ИПН и СН могут только те, чья деятельность не связана со следующими направлениями:
- оборот наркотических средств;
- производство и/или оптовая реализация продукции, которая является подакцизной;
- хранение зерна на пунктах хлебоприемки;
- проведение лотерей;
- игорный бизнес;
- оборот радиоактивных материалов;
- услуги банковского сектора и аудит;
- рынок ценных бумаг;
- кредитное бюро и охрана;
- оборот оружия;
- розничная реализация горючего (бензина и дизельного топлива) и недропользование;
- внешне-экономическая деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).
Какие льготы у пенсионеров ИП
Законодательством РФ не установлены отдельные льготы для пенсионеров при открытии своего ИП в налоговой. Причем пенсионер не вправе даже оформлять соц. карту (так, карту москвича со скидкой в 5 процентов на товары в Дикси или 1-3% в городской аптеке) или получать РСД (региональную соц. доплату). Ведь такие льготы положены только малообеспеченным пенсионерам.
ИП, скорее всего, эта льгота будет недоступна. Поскольку бизнес, каким бы малым он ни был, в любом случае делает совокупный доход гражданина выше регионального ПМ. В итоге пенсионер-ИП не может быть признан малоимущим.
Если пенсионер открыл свое ИП и при этом не нанял к себе на работу ни одного работника, это не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя. Сэкономить в данной ситуации не получится. Все равно придется платить страховые взносы за себя в ПФР — 32 448 р. и в ФФОМС — 8 426 р.
Выбор системы налогооблажения
Открывать ИП пенсионеру следует после того, как он определился с выбором системы налогообложения, поскольку закон не освобождает такое лицо уплачивать налог от своей деятельности.
Выделяют следующие системы налогообложения для ИП:
- УСН. Выделяют два вида:
- 6% от дохода (подходит тем, чей бизнес не требует больших затрат);
- 15% от разности дохода уменьшенного на расход (выбирается теми, кто в процессе коммерческой деятельности много всего покупает или тратит на обслуживание бизнеса);
- ОСН – выбирается теми, кто реализует отдельные виды товаров (алкоголь, табачная продукция, бензин и так далее);
- Патентный УСН. Для установления такой системы требуется получения патента на определенный вид деятельности;
- ЕНВД. При этом режиме реальный доход не учитывается. Расчет будет происходить на основании потенциально – возможной суммы получения прибыли.
Для того чтобы было выдано свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, пенсионер должен представить следующие документы:
- Заявления. Для регистрации установлена форма №21001. В этой форме необходимо указать следующие данные печатными буквами:
- ФИО;
- Дата и место рождения;
- Гражданство;
- Данные о месте проживания;
- Регистрационные данные паспорта;
- Сведения о видах деятельности;
- Телефон для связи;
- Подпись заявителя.
- Документ, подтверждающий личность, а также копию его страниц;
- ИНН;
- Документ об оплате государственного сбора.
Пенсия индивидуального предпринимателя
Как и все трудившиеся граждане РФ, ИП вправе рассчитывать на государственное пособие по достижению возраста выхода на пенсию. Каждому гарантирована социальная пенсия. Ведение своего дела повлияет на размер будущей пенсии ИП. Величина государственного пособия будет выше, если гражданин выплатил добровольные взносы и занимался хозяйственной деятельностью более 15 лет.
Расчёт пенсии хозяйствующим субъектам производится по общим правилам. Пенсионное обеспечение формируется из трех частей:
- Базовая. Выплата, положенная всем без исключения гражданам, прекратившим трудиться.
- Страховая. Образуется из вносов, которые граждане платили при стаже не меньше 15 лет. Во внимание принимают количество накопленных баллов. 1 балл приравнивается к 1 году стажа и 1 МРОТу.
- Накопительная. Формируется за счёт перечислений, сделанных предпринимателями на добровольной основе.
Если у человека, ведущего своё дело, большой стаж и набрано достаточное количество баллов, он имеет право на получение страховых выплат в полном объёме. В случае добровольных перечислений полагаются дополнительные выплаты или повышение страховой части пособия.
Для получения пенсии физические лица, занимающиеся бизнесом, соблюдают 2 обязательных условия:
- Достижение установленного возраста: 60 лет для мужчин, 55 лет для женщин.
- Минимальный стаж по ИП 5 лет.
В стаж входит не только хозяйственная деятельность физического лица, но и работа по трудовому договору на предприятиях и организациях. При расчёте стажа во внимание принимают суммарное количество отработанных лет. Перерывы допустимы перед начислением выплат от государства ИП.
Чтобы оформить получение пособия, человек должен представить в Пенсионный Фонд следующую документацию:
- Паспорт гражданина РФ.
- Документ, подтверждающий стаж (трудовую книжку).
- Бумаги из архива, трудовые договоры и другие дополнительные документы.
Как рассчитывают пенсию ИП?
В процедуре расчета пенсии индивидуальным предпринимателям имеется очень много разнообразных нюансов и особенностей. Начиная с 2015 года, процесс вычисления пенсии основан на количестве баллов, которые начислены за весь период учитываемого стажа. На сегодняшний день применима следующая формула: Каждый год на размеры пенсии все большее влияние оказывает размер пенсионных коэффициентов. На сегодняшний день с каждым годом неиспользования пенсии, она растет на какой-то определенный процент: фиксированная 5,6%, а страховая 7%.
Потому, чем дольше не будет предприниматель обращаться в отделение ПФР региональное для оформления пенсии, тем больше будет ее величина. Гражданину, которому уже начали начислять пенсию, возможно от нее отказаться для зачисления определенного количества коэффициентов. Однако в таком случае срок, на протяжении которого начисление пенсии происходить не будет не должен составлять меньше 12 месяцев. Но в большую сторону возможно увеличение отрезка времени неначисления. Существуют различные способы расчета размеров пенсии: это возможно сделать самостоятельно, воспользовавшись выше приведенной формулой или при помощи специального калькулятора, которых в интернете большое множество. Если у гражданина нет опыта в проведении такого рода вычислений, он может осуществить расчет по аналогии. Получение более точных данных возможно при обращении напрямую в отделение Пенсионного фонда с определенным запросом. В том числе можно воспользоваться услугами, предоставляемыми на портале «Госуслуг». Входило ли индивидуальное предпринимательство в трудовой стаж: Ответ на этот вопрос будет положительный. Однако не стоит забывать, что существует ряд особых требований к величине стажа трудового. Стаж должен быть не меньше величины, которая установлена на законодательном уровне.
Факторы, влияющие на размер пенсии для ИП:
- суммы, которые перечисляются в ПФР самим ИП;
- размер стажа;
- длительность неиспользования пенсии.
Наиболее существенные моменты следует изучить заранее. Только в таком случае возможно избежание возникновения различных спорных моментов и осложнений.