Образец заявления на имущественный вычет у работодателя (2021)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заявления на имущественный вычет у работодателя (2021)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.

Какие потребуются документы

Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:

• удостоверяющие документы на всех владельцев;
• выписка из ЕГРН (после 2016 года);
• правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
• акт приёма-передачи (при ДДУ);
• платёжные документы (чеки или квитанции);
• копия свидетельства о заключении брака;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
• заявление от супругов о распределении вычета.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

• на проектирование и составление смет;
• стройку и достройку;
• отделку (материалы и работы);
• подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Получение налогового вычета по НДФЛ у работодателя

Как правило, налоговый вычет по НДФЛ должен быть предоставлен ФНС по окончании налогового периода – после того как будет подана декларация 3-НДФЛ.

Но есть второй вариант – когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что вы можете претендовать на получение вычета. И после этого работодатель будет выплачивать вам заработную плату без удержания налога на доходы, пока это будет позволять сумма налогового вычета. Срок возврата налогового вычета переносится с конца календарного года (как это бы сделала ФНС) на период подачи документов.

Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый – для подачи документов на получение уведомления о налоговом вычете; второй – за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

Порядок заполнения заявления

Возврат НДФЛ не будет произведен, пока гражданин не подаст соответствующее заявление. Порядок заполнения формы для налогового органа следующий:

1. Первая страница содержит следующие реквизиты:

• ИНН плательщика налога с доходов;
• КПП остается пустым;
• порядковый номер заявления, подаваемого в текущем году (их может быть несколько, если вы возвращаете НДФЛ сразу за несколько периодов, но не более, чем за три года, или ранее поданное заявление заполнено неверно);
• код налогового органа, куда подается заявление;
• ФИО налогоплательщика без сокращений;
• статус плательщика в этом случае – 1;
• статья НК, которой следует руководствоваться при возврате — 78;
• код возврата укажите — 1 (излишне уплаченная сумма в бюджет);
• в поле ниже также укажите — 1, потому что возврату подлежит налог;
• размер возврата – сумма цифрами;
• налоговый период указывается в формате ГД.00.2019, если возврат будет произведен НДФЛ, удержанного с доходов 2019 года;
• ОКТМО возьмите из справки о доходах, полученной по месту работы;
• КБК – 18210102010011000110;
• в поле заверения формы необходимо указать, плательщик самостоятельно подает заявление (код 1) либо через представителя (код 2). Во втором случае потребуется приложить доверенность, вписать ФИО представителя полностью и указать реквизиты доверенности;
• номер контактного телефона гражданина, передающего форму в налоговый орган, его личная подпись и дата заполнения.

1. Вторая страница заполняется в следующем порядке:

• вверху листа дублируется ИНН плательщика, его фамилия и инициалы;
• далее следуют реквизиты банка, куда будет зачислен возврат НДФЛ в пользу плательщика (наименование, вид счета, БИК);
• в поле номер счета укажите код — 1 (налогоплательщика) и полный номер в соответствии с данными, полученными в банке;
• код получателя — 2 (физическое лицо);
• ФИО полностью.

1. Третья страница заявления должна быть заполнена только, если вы не указали свой ИНН на предыдущих страницах. Заполненные реквизиты позволят идентифицировать вас в налоговом органе.

Если работник хочет получить возврат НДФЛ через работодателя, то заявление не имеет строгой формы. Это может быть документ в свободном виде при обязательном наличии следующих реквизитов:

• ФИО гражданина, претендующего на возврат;
• наименование организации, куда заявление подается;
• размер налога, подлежащего возврату;
• реквизиты банка и счета, куда нужно перечислить налог;
• личная подпись заявителя и дата составления документа.

Заполнение заявления на возврат

Оформлять заявление на предоставление вычета по приобретенной квартире не нужно. По мнению ИФНС, достаточно подать декларацию, которая как раз и играет роль такого заявления. Однако для возврата налога заявление все-таки потребуется (п. 6 ст. 78 НК РФ). Тем более что именно в нем будут указаны реквизиты счета, на который следует вернуть деньги.

Для такого заявления существует определенная форма, утвержденная приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 она действует в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

На нашем сайте можно также увидеть образец заявления, оформленного на бланке действующей формы.

Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры и подать заявление на возврат НДФЛ, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Для плательщиков этого налога, в законодательстве предусмотрено несколько возможностей для получения вычетов (НК РФ, ст. 218 — 221). Снизить сумму налога можно при оплате учебы, медицинской помощи или покупке жилья. Уменьшает налогооблагаемую базу и занятие определенным видом деятельности.

Все вычеты делят на 6 групп:

1. Стандартные. Такое уменьшение налоговой базы предоставляется тем, у кого есть несовершеннолетние дети (в том числе дети-инвалиды), участникам различных боевых действий (их родственникам), ликвидаторам или пострадавшим от радиационных катастроф, донорам костного мозга и т.д.. Размер его зависит от категории плательщика и составляет 500 — 12 000 рублей.
2. Социальные. Этот вид вычета компенсирует налогоплательщику затраты на лечение, учебу и страхование его самого или членов его семьи. В год можно заявить об уменьшении налоговой базы в размере не более 120 000 рублей. Не зачтут при определении налоговой базы траты, оплаченные деньгами из материнского капитала или возмещенные плательщику в рамках договора страхования.
3. Инвестиционные. Предоставляются при продаже различных ценных бумаг или внесении денег на инвестиционный счет. Их предельный размер также ограничен и зависит от многих факторов. Например, при пополнении счета максимум учтут 400 000 рублей.
4. Имущественные. При продаже имущества его можно получить двумя способами. Во-первых, доход от продажи, как налогооблагаемая база, снижается на сумму, зависящую от вида имущества (максимально 1 000 000 рублей на движимое имущество). Во-вторых, предоставить налоговикам документы, подтверждающие расходы на приобретение, продаваемого имущества. В этом случае доход, подлежащий налогообложению, уменьшится на всю стоимость покупки.

При покупке или строительстве жилого помещения максимальный размер вычета зависит от происхождения средств на приобретение квартиры, дома или земельного участка. Собственные деньги дадут право на уменьшение базы по НДФЛ до 2 000 000 рублей, а кредит — до 3 000 000 рублей

1. Профессиональные. Уменьшить базу по НДФЛ могут те, кто занимается частной практикой, адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, создатели различных произведений. Размер снижения зависит от суммы расходов, которые человек понес в связи с осуществлением профессиональной деятельности. Затраты учитываются в соответствии с предоставленными документами или в определенном объеме от полученного дохода, если подтвердить их не представляется возможным.
2. Вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами на будущие периоды.

Для того чтобы получить возможность снижения налогооблагаемой базы, плательщик НДФЛ должен совершить ряд действий.

Как получить вычет у работодателя?

Мы рассмотрели пример, когда налоговый вычет предоставляется за покупку жилья. Такой вычет называется имущественным и предоставляется не только в случае покупки квартиры или комнаты, но и дома, и земельного участка под строительство.

Кроме возврата подоходного налога за покупку недвижимости, можно обратиться к работодателю за получением следующих видов вычета:

• социальный вычет, если у Фролова возникла необходимость оплаты обучения или лечения как своего, так и ближайших родных;
• стандартный вычет, который предоставляется в случае наличия детей на попечении либо присуждения льготных категорий, таких как ветеран ВОВ, «чернобылец» и др.;
• профессиональный налоговый вычет, если Степан Григорьевич оказывает услуги по гражданско-правовому договору или получает гонорары за создание произведений искусства.

Как можно заметить, список включает в себя большинство ситуаций, когда в принципе предоставляется налоговый вычет.

• Возможность получения вычета сразу после возникновения права на него.
• Отсутствие необходимости заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
• Срок проверки документов – 1 месяц.

• Возврат средств происходит не единой суммой сразу за весь год, а ежемесячно, в виде полной заработной платы (без вычета НДФЛ в размере 13%).
• Если в течение года гражданин сменил работу, по новому месту работы он не сможет получить вычет до следующего года.
• Данный способ не подойдет тем, кто по ряду причин не хочет сообщать по месту работы о факте приобретения жилой недвижимости.
• Вычет предоставляется только с того месяца, когда гражданином было представлено работодателю уведомление из налогового органа о подтверждении права на льготу.

За какой период можно получить налоговый вычет

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Положениями статьи 220 Налогового кодекса не ограничиваются сроки обращения за получением имущественного вычета на приобретение или постройку жилья. Это обозначает, что новосел, купив квартиру в 2016 году, может составить заявление на возврат налога лет через 5 и больше. Но надо знать, что налог ему будет возвращен только за последние три года со дня обращения.

ПРИМЕР 6. Иванской П.Ю. купил жилье в 2016 году. Если он составит налоговую декларацию в 2020 году, то налог ему вернут за 2019, 2018 и 2017 годы.

А можно ли получить вычет за годы, предшествующие году покупки? Закон разрешает это только гражданам, получающим пенсии. Здесь тоже имеется ограничение: вычет можно получить за три последних года.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Другие правила действуют, если человек оформляет имущественный вычет. Через работодателя по этому направлению можно вернуть деньги за купленное жилье или по ипотечным процентам. Тут есть свои особенности:

• лимиты не сгорают, их можно получать сколько угодно времени, переносить на следующие года;
• ограничения по суммам более существенные – 2 000 000 руб. на покупку жилья и 3 000 000 руб. на проценты по ипотеке.

Есть и еще один важный нюанс: сроки возврата. Если социальный вычет предоставляется с месяца обращения к работодателю с заявлением, то имущественный можно получить с начала года. Но тут есть свои нюансы. В НК РФ прямо не указывается срок, за который работодатель предоставляет имущественный вычет. Т. е., по сути, он может это делать с момента обращения или начала года.

Пример. Верстаков в апреле 2021 года купил собственную квартиру в новостройке. Акт приема-передачи он подписал только в мае, а к работодателю обратился только в июне. Размер его зарплаты – 40 000 руб. в месяц, а квартира стоит 1 500 000 руб. Какой возврат он получит за год? Общая сумма возврата составит 195 000 руб. За 2021 год Верстаков сможет получить только 62 400 руб., остальные 132 600 перенесутся на следующие периоды. Получается, за каждый месяц с июня из зарплаты не будут удерживать НДФЛ (5 200 руб.), а за январь–май ему вернут 26 000 руб. уже удержанного налога.

В 2017 году ситуацию разъяснил Минфин в письме № 03-04-06/2416 от 20 января 2017 года, подтвердив, что вычет нужно возвращать работникам с начала года. Этой же точки зрения придерживается Верховный суд. Однако их письма являются рекомендациями, поэтому работодатель может настоять на возврате с месяца обращения. Чаще всего организации идут навстречу своим сотрудникам. Отказ может быть получен только из страха, что за такой «несанкционированный» возврат компанию оштрафует ФНС при проверке, и доказать что-либо в суде будет практически невозможно.

Если возвращать деньги с начала года работодатель отказывается, не стоит конфликтовать с ним. Можно попытаться донести свое мнение, подкрепив официальными документами, но помните, что никаких законов он не нарушает, если не будет удерживать НДФЛ с начала года.

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность вернуть НДФЛ в размере 13 % от уплаченной за квартиру цены, а также с процентов по оформленной на нее ипотеке. Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры установлен ст. 220 НК РФ (пп. 3 и 4 пункта 1) в размере расходов на покупку, но не более:

• 2 миллионов рублей с основной цены квартиры, и
• 3 миллионов рублей с процентов, уплаченных по ипотеке.

Условием предоставления вычета является доход, с которого был уплачен НДФЛ. Как правило, такой доход предоставляет официальный работодатель, он же и удерживает налог при перечислении зарплаты работнику.

Вернуть НДФЛ можно получить двумя способами:

• обратившись в налоговую инспекцию, которая после рассмотрения документов выплатит деньги из бюджета на указанный заявителем счет;
• через работодателя (налогового агента). В этом случае заявитель должен получить в налоговой инспекции письмо – уведомление, которым работодателю разрешают не удерживать НДФЛ с его заработной платы и других выплат.

Через работодателя можно оформить налоговый вычет как с основной цены квартиры, так и с процентов по ипотеке. При этом НК РФ содержит условие – вычет с процентов по ипотеке может быть получен в отношении только одного объекта (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ответ на этот вопрос зависит от жизненной ситуации заявителя. Основное достоинство вычета через работодателя – скорость его получения. Недостатком же являются относительно небольшие суммы выплат, в результате чего получение налогового вычета растягивается на длительный срок.

Если возвращать НДФЛ через налоговую инспекцию, придется дожидаться окончания налогового периода (календарного года), в который состоялась покупка. Только после этого можно будет подать налоговую декларацию, а затем (через 3 – 4 месяца) получить деньги на руки. Вычет через работодателя можно получить сразу после покупки квартиры – для этого нужно только получить из налоговой инспекции уведомление для работодателя о том, что НДФЛ удерживать не нужно.

Право на вычет через работодателя распространяется только на один год. На следующий год нужно будет снова обращаться в налоговую инспекцию за письмом-подтверждением.

В случае возврата НДФЛ через налоговую инспекцию на следующий год также придется снова подавать заявление, если сумма НДФЛ к возврату не исчерпана. Однако через работодателя обычно получают меньшие суммы — не более 13% от заработной платы в месяц. Работодатель не может отдать НДФЛ больше, чем должен был удержать. В итоге после получения вычета через работодателя все равно приходится обращаться в налоговую инспекцию за остатками выплат, либо за новым уведомлением о праве на вычет для работодателя на следующий год.

Если важно быстрое получение денег (пусть и меньшими порциями), выгоднее получить вычет через работодателя. Если же важна не скорость, а меньшее количество обращений в разные инстанции, выгоднее дождаться выплаты из налоговой инспекции.

Важно учесть, что больше удержанного НДФЛ из бюджета в любом случае не выплатят. Если НДФЛ за год покупки квартиры или дома меньше, чем сумма вычета, за остатком придется обращаться снова – до тех пор, пока эта сумма не будет исчерпана.

У налогового органа есть 30 дней на проверку предоставленных налогоплательщиком документов. После проверки он выдает уведомление о праве на налоговый вычет – документ, разрешающий работодателю временно не удерживать НДФЛ с выплат работнику. В уведомлении указывается сумма налогового вычета, которую должен предоставить работодатель (один или несколько).

Полученное уведомление о праве на вычет необходимо передать работодателю. Одновременно необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета.

Единообразной формы для таких заявлений закон не устанавливает. Многие работодатели имеют свою стандартную форму заявления. Поэтому, прежде чем писать его, имеет смысл уточнить, есть ли такая форма в данной организации. Если нет, заявление можно написать в любой удобной форме (например, приведенной ниже).

В ООО «ХХХХ»

Генеральному директору Васильеву И.П.

От менеджера по продажам Петрова И.К.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Прошу в 2020 году предоставить мне имущественный налоговый вычет в сумме 2 миллиона рублей. Право на вычет подтверждено уведомлением из МИФНС № ХХХХ по г. Москве (прилагается).

Дата, подпись.

НДФЛ можно вернуть с начала года, в котором работодатель получил уведомление о вычете. На это указал Верховный Суд РФ в п. 15 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года). По мнению суда, весь налог, удержанный до момента предоставления вычета, становится переплатой. Эта сумма должна быть возвращена на основании письменного заявления работника.

Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:

• по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
• по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).

Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.

То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.

Распространенные ошибки при составлении заявления на возврат НДФЛ

Ошибка 1. Бланк заявления о возврате лишних сумм постранично не разделяется, а его страницы по-отдельности не подаются. Поэтому если заявитель заполняет только первых две страницы, подавать в ИФНС ему нужно все равно все три листа вместе. На стр. 3 он попросту записывает свои инициалы, не заполняя ее, а затем приобщает к первым двум.

Ошибка 2. Полномочным представителем физлица, представляющим его интересы, может быть стороннее лицо. Но совершать необходимые действия, подписывать документы от имени заявителя данное лицо вправе только при соблюдении двух условий.

Первое: у него всегда должна быть при себе соответствующая доверенность, оформленная установленным порядком и заверенная нотариатом. Второе: сведения о ее наличии и о самом полномочном представителе должны быть прописаны в заявлении (стр. 1).

Как вернуть налог через ФНС

У граждан есть возможность выбирать, как получить фискальные льготы, это предусмотрено в НК РФ. Налогоплательщики вправе написать и направить заявление на имущественный налоговый вычет (и любой другой — стандартный, социальный, профессиональный) напрямую в территориальное отделение Налоговой службы.

Чтобы претендовать на возврат НДФЛ через инспекцию, придется собрать пакет документов, являющихся подтверждением прав на льготы. Заметим, что оформление льготы через ФНС начинают только в году, следующем за годом, в котором возникли основания к применению фискального вычета. Например, если у вас возникло право на льготу в 2020 году, то обратиться в ИФНС получится только в 2021 году.

Помимо документов, понадобится составлять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Фискальный отчет содержит личные реквизиты плательщика, сведения о доходах и размер НДФЛ к возврату.

Помимо декларации и копий подтверждающей документации, придется заполнить специальную форму о возврате налога. Такое письменное заявление на возврат налога при имущественном вычете или иной льготе допустимо оформить в произвольном виде, но ФНС рекомендует использовать унифицированный бланк такого документа.

Похожие записи:

• Что учесть наследодателю, чтоб его завещание не было оспорено?
• Как организации должны исчислять земельный налог в 2023 году
• Льготы многодетным семьям в 2023 году