Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть филиал в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.
Итак, снять с учёта обособленное подразделение в 2023 году невозможно до того, пока не уволены все сотрудники.
Увольнение при закрытии ОП происходит по определённым правилам. Если оно расположено в том же населённом пункте, где основной офис, то следует предложить сотрудникам перевод в другие подразделения. Увольнять их можно лишь в том случае, если подходящих вакансий нет. Основание для расторжения договора – сокращение в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.
Если у компании нет других ОП в том же городе или посёлке (селе, деревне), то договор с работником расторгается на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ, так как подразделение ликвидируется.
В остальном всё как обычно. С сотрудниками необходимо рассчитаться не позже дня увольнения, а также выдать им должным образом оформленные кадровые документы. Если производится сокращение, им дополнительно обеспечиваются гарантии в соответствии с Трудовым кодексом и договором.
Как происходит снятие с учета
В отношении филиала или представительства действуют следующие правила. Снятие с учета по месту расположения осуществляется после поступление в ЕГРЮЛ соответствующей информации.
В отношении ОП сроки отличаются. Снятие с учета осуществляется в течение десяти дней, после получения информации в ИФНС информации, что ОП ликвидировано.
Мы представили основные требования и положения по ликвидации обособленного подразделения. Само процедура ликвидации не вызывает сложностей и может быть реализована самостоятельно. Единственный момент – это растягивание процедуры по времени из-за необходимости за два месяца до увольнения, уведомить работников. Ликвидация ОП процедура простая и не требует больших затрат.
Как заполняется сообщение
На нашем сайте имеются бланк и образец сообщения о закрытии обособленного подразделения по форме С-09-3-2, которыми можно воспользоваться для собственных нужд.
В отведенные для этого поля бланка потребуется внести следующие сведения:
- ИНН, КПП организации, ОГРН;
- наименование организации;
- количество подразделений, которые закрываются;
- тип подразделения, которое закрывается (филиал, представительство, другое подразделение);
- КПП и наименование подразделения, которое закрывается (если таковое ему присваивалось);
- дату принятия решения о ликвидации филиала или представительства (или дату издания приказа о закрытии подразделения).
ОП было выделено на отдельный баланс, выплачивало зарплату
Если ОП имело отдельный баланс, расчетный счет и выплачивало вознаграждения физлицам, то при открытии оно было поставлено на учет в органах ПФР и ФСС по месту нахождения подразделения (п. 2 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ), п. 12 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п (далее — Порядок N 296п), п. 3.1 Письма ФСС РФ от 23.08.2011 N 14-03-11/08-9440). И уплачивало страховые взносы по месту своего нахождения.
При закрытии такого ОП организации придется не только сообщить в фонды по месту учета головной компании, но и сняться с учета в филиалах фондов по месту учета обособленного подразделения:
- В отделения ПФР и ФСС, где состоит на учете организация, нужно отправить сообщение в произвольной форме о ликвидации ОП.
- В филиал ПФР по месту учета ОП нужно представить следующие документы (п. 18 Порядка N 296п):
- заявление о снятии с регистрационного учета организации по месту нахождения ОП в территориальном органе ПФР (Приложение 5 к Порядку N 296п);
- копию решения (приказа) о прекращении деятельности ОП. Получив эти документы, ПФР снимет с учета обособленное подразделение в течение пяти дней (п. 18 Порядка N 296п).
- В территориальное отделение ФСС по месту учета ОП представляются (п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, п. 23 Порядка — Приложение 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959н):
- заявление о снятии с регистрационного учета (форма приведена в Приложении 3 к Административному регламенту, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 20.09.2011 N 1052н);
- копия решения о ликвидации ОП.
В течение 14 дней с даты получения перечисленных документов ФСС снимет с учета обособленное подразделение (п. 2 ч. 2 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ).
ОП находится в той же местности, что и организация
При закрытии обособленного подразделения, которое находится в том же населенном пункте, что и головная организация, увольнять работников ОП нужно в порядке, установленном для увольнения по сокращению штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Напомним особенности увольнения работников по сокращению штата. Работодатель обязан:
- обосновать сокращение штата или численности работников в связи с экономическими, техническими, организационными причинами (Определение ВС РФ от 03.12.2007 N 19-В07-34);
- если есть вакансии — предложить работнику другую работу с учетом состояния его здоровья. Работнику предлагаются все отвечающие этому требованию вакансии, имеющиеся у работодателя в данной местности, а также вакансии в других местностях, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором. Неисполнение работодателем этой обязанности влечет восстановление работника на работе (Определение ВС РФ от 10.06.2011 N 20-Г11-6);
- соблюсти правила, установленные ст. 179 ТК РФ. При сокращении в первую очередь остаются в организации работники, имеющие более высокую квалификацию, и те, кого запрещено увольнять (например, беременные);
- предупредить работника об увольнении за два месяца до расторжения договора под роспись.
В течение скольких дней закрывается обособленное подразделение, каковы сроки снятия с учета в налоговой инспекции
Согласно ч. 2 ст. 180 ТК РФ, обязательно предупреждение работника о ликвидации обособленного подразделения не менее чем за 2 месяца до увольнения. Работодатель должен ориентироваться на этот срок закрытия обособленного подразделения, так как нет гарантии, что работники согласятся на досрочное увольнение.
Срок оформления складывается из 3 дней, отведенных организации на отправку уведомления по форме С-09-3-2 в налоговый орган, и 10 дней, отведенных на рассмотрение заявления и снятие с учета. Окончательно закрытым подразделение можно считать только после сдачи последнего налогового отчета.
Как видите, в закрытии обособленного подразделения нет ничего сложного, хотя из-за значительного количества отчетности это довольно хлопотное дело, требующее внимания.
Сообщение о закрытии ОП в ИФНC
В течение 3 рабочих дней с даты прекращения деятельности в ИФНС подаётся сообщение о закрытии обособленного подразделения (С-09-3-2). Обращаться надо в налоговый орган по месту нахождения головного офиса компании.
На первом листе формы С-09-3-2 указываются:
- основные коды юридического лица (головного офиса) – ИНН, КПП и ОГРН;
- код ИФНС по месту нахождения компании;
- количество страниц сообщения. На каждое закрытое подразделение – 2 страницы.
На втором листе формы сообщения нужно прописать:
- код причины постановки на учёт обособленного подразделения, которое ликвидируется;
- наименование филиала / представительства, если оно есть;
- адрес этого обособленного подразделения;
- дата из решения о прекращении его деятельности.
Разберемся в понятиях
Структура юридического лица предусматривает многочисленные представительства, подразделения и филиалы. Все это отдельные структурные отделения, которые располагаются за пределами самой организации. Но филиал, обособленное отделение или представительство не становится новым юридическим лицом и не наделяется имуществом.
Структурное отделение создается, чтобы юридическое лицо могло осуществлять свою деятельность в новом территориальном местоположении. Обособленное наделяется правами и полномочиями представлять интересы головной организации, вести бизнес от ее имени, производить расчеты, заключать договоры и контракты и так далее.
Компания самостоятельно принимает решения о создании и закрытии обособленных подразделений. О принятом решении следует уведомить ФНС в установленном порядке.
ВАЖНО!
Полезно: пошаговая инструкция, как правильно закрыть обособленное подразделение со всеми образцами и бланками.
Шаг 3. Оповещение сотрудников
Работников придется уведомить заранее. Минимальный срок — 2 месяца до даты прекращения трудового договора при ликвидации филиала или представительства (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Либо за 3 календарных месяца по причине сокращения персонала по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Четко соблюдайте пошаговую инструкцию по ликвидации обособленного подразделения и правила сокращения работников, иначе трудовых споров не избежать.
Порядок действий:
- Подготовьте уведомления о предстоящем сокращении на основании приказа о ликвидации ОП.
- Соблюдайте сроки оповещения работников!
- Ознакомьте всех работников филиала под подпись.
- Если сотрудники отказываются подписать уведомление, то составьте специальный акт, которым засвидетельствуйте факт ознакомления работника.
- Предложите специалистам вакантные рабочие места при их наличии в штате компании.
- Издайте приказы об увольнении в связи с сокращением или распоряжения о кадровом переводе на вакантные должности в других структурных отделах компании.
- Подготовьте дополнительные соглашения к трудовым договорам при переводе на вакантные места.
- Расторгните трудовые договоры при сокращении.
- Начислите компенсации и проведите окончательный расчет с уволенными.
- Оформите кадровые документы и выдайте их сотрудникам.
Увольнение работников
При ликвидации важно соблюсти не только налоговые и гражданские нормы, но и требования Трудового кодекса. Это позволит в дальнейшем избежать длительных судебных разбирательств и иных правовых последствий.
Например, если закрывается ОП в том же населенном пункте, где находится главный офис или другие подразделения, работодатель должен предложить работникам перевестись на свободные места в сохранившихся объектах. Если же свободных рабочих мест нет, работодатель может уволить сотрудников по причине сокращения персонала, согласно пункту 2 части 1 статьи 81 ТК РФ . В таком случае работников необходимо уведомить о предстоящем увольнении за три месяца до него.
Если в населенном пункте больше нет отделений предприятия, увольнение производится по причине ликвидации филиала (пункт 1, части 1, статьи 81 ТК РФ). Тогда работодатель должен уведомить работника о предстоящем увольнении за два месяца до него, а предлагать работу в другом населенном пункте он не должен. Стоит помнить, что в обоих случаях работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудниками, а также обеспечить установленные законом социальные гарантии.
У организации имеется обособленное подразделение. Подразделение не является юридическим лицом, филиалом, представительством, не имеет самостоятельного баланса и расчетного счета в банке, самостоятельно не начисляет выплаты в пользу физических лиц.Принято решение о закрытии обособленного подразделения в ноябре 17 года.Вопрос:В какой срок необходимо отчитаться в налоговую по месту регистрации обособленного подразделения по следующим отчетам и нужно ли:1)6-НДФЛ за 4кв.2) Декларации по налогу на прибыль3) 2-НДФЛ
Отвечает Ваш персональный эксперт
Да, отчитаться нужно. Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ нужно представить в налоговую инспекцию по месту учета обособленного подразделения. Сделать это необходимо не позднее даты снятия обособленного подразделения с учета. В дальнейшем по итогам года справки и расчет по закрытому обособленному подразделению сдавать не нужно.
Однако, если расчеты и справки сданы не были, то отчетность по НДФЛ сдаст головная организация по месту своего учета. Особенности заполнения реквизитов при этом см. в информации файла ответа.
Если организация не является крупнейшим налогоплательщиком, декларацию нужно сдать по местонахождению этого обособленного подразделения. Это нужно сделать до даты снятия обособленного подразделения с учета. Если до этой даты декларация не сдана, ее нужно будет подать по местонахождению головной организации.
Из справочной информации
Порядок сдачи отчетности при закрытии обособленного подразделения
Если организация закрывает обособленное подразделение, то в большинстве случаев необходимо отчитаться по нему. Когда нужно составить отчетность и куда сдать, смотрите в таблице.
Налог (взнос)Куда сдавать отчетность
НДС, ЕСХН, ЕНВД, акцизы, НДПИ Ликвидация обособленного подразделения не влияет на порядок уплаты налога и сдачи отчетности Налог на прибыль
1. Закрыто единственное обособленное подразделение в регионе
Если организация не является крупнейшим налогоплательщиком
, декларацию нужно сдать по местонахождению этого обособленного подразделения. Это нужно сделать до даты снятия обособленного подразделения с учета. Если до этой даты декларация не сдана, ее нужно будет подать по местонахождению головной организации. При этом в декларации нужно указать: – в поле «КПП» – КПП закрытого обособленного подразделения; – в разделе 1 – код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находилось это обособленное подразделение; – в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» – код 223.
Правила составления приказа
Составлять приказ может любое ответственное лицо за процедуру ликвидации филиала, но подписать его должен директор. В тексте документа должно присутствовать обязательно две части: обоснование и основание.
Обоснование – это реальная причина, почему закрывается подразделение, к примеру, производственная необходимость, убыточность или реорганизация.
Основание – это ссылка на нормативный или локальный документ, согласно которому, началась процедура ликвидации. Это может быть даже решение учредителя или совета директоров.
Приказ о закрытии обособленного подразделения в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в журнале учета общих распорядительных документов. Если в документе упоминаются конкретные должности, им предписывается выполнение определенных задач, то этих работников следует ознакомить с приказом под подпись.
Перевод и увольнение персонала
До осуществления ликвидации придется определиться, что делать с персоналом: переводить или увольнять. Пока сотрудники числятся, необходимо начислять заработную плату и сдавать отчетность.
- Если ОП находится в одной местности с компанией, то необходимо предложить сотрудникам аналогичные и другие вакансии, имеющиеся в этой местности. Работу в другом населенном пункте предложить нужно, только когда это предусмотрено трудовым, коллективным договором или соглашением. Не нашлось ничего подходящего, работник отказался от предложенных ему вакансий – увольняем по п. 7 части 1 статьи 77 ТК. При этом сотрудник получает выходное пособие в сумме двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ).
- ОП, расположенное в другом населенном пункте, проводит процедуру увольнения аналогично ликвидации:
- предупреждение персонала не менее чем за два месяца до события;
- при увольнении выплачивается выходное пособие;
- до трудоустройства (на период, пока работники состоят на учете в центре занятости населения) финансовая поддержка – сохранение среднего заработка (не более чем три месяца и учитывая выходное пособие).
Важно! Проверьте трудовой договор – какое указано место работы. От этого зависит алгоритм увольнения или перевода.
Конечно, можно с согласия работников перевести их в другой филиал, уволить по собственному желанию (к примеру, сотруднику предложили должность в другой компании) или соглашению сторон. Трудовой кодекс не запрещает это делать, главное, не оказывать давление и не вводить сотрудников в заблуждение. Когда все формальности соблюдены, деятельность прекращается.