Налогообложение парикмахерской

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение парикмахерской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:

• Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).

Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

• При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.

Общая система налогообложения для салона красоты

Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

Примеры доходности в таблице: парикмахерские услуги и прочие бытовые

Начнем с действующей в 2018 году базовой доходности парикмахерских услуг при ЕНВД и иных, что относятся к востребованным бытовым услугам.

Примеры бытовых услуг	Базовая доходность, руб.	Примечания
Парикмахерские	7500	В городе федерального значения законодатель может устанавливать разную величину КОЭФ2 для разных муниципалитетов. Например, в Санкт-Петербурге показатель КОЭФ2 для парикмахерских услуг в зависимости от конкретного муниципалитета составляет 0,6 или 0,4. Для услуг по ремонту обуви — 0,4 или 0,2 (ст. 2 закона Санкт-Петербурга «О ЕНВД» от 04.06.2003 № 299-35)
По пошиву одежды
По ремонту обуви
По заправке картриджей для принтеров
По аренде и лизингу с/х техники

Парикмахерские услуги енвд 2021

Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (код ОКВЭД 2 — 42.21) по кодам ОКПД 2 — 42.21.22, 42.21.23, 42.21.24.110 1,00 0,80 0,80 0,50 Работы строительные специализированные 1.34. Производство электромонтажных работ (код ОКВЭД 2 — 43.21) по коду ОКПД 2 — 43.21.10 1,00 0,80 0,80 0,50 1.35. Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха (код ОКВЭД 2 — 43.22) по кодам ОКПД 2 — 43.22.11.120, 43.22.12.140 1,00 0,80 0,80 0,50 1.36. Производство прочих строительно-монтажных работ (код ОКВЭД 2 — 43.29) по кодам ОКПД 2 — 43.29.11, 43.29.12.110 1,00 0,80 0,80 0,50 1.37.

Размер вмененного дохода, исходя из которого в 2021 году рассчитывают «вмененный» налог, зависит от вида деятельности, которая переведена на ЕНВД и которую применяют организация или ИП. Этот вид деятельности определяется соответствующим физическим или цифровым показателем. Им может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и прочее. Полный перечень физических показателей для разных направлений приведем в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

• Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
• Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
• Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
• Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Порядок перехода с ЕНВД на другой режим

Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.

Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты. Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности. Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно — исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.

Шаг второй: подать заявление о переходе.
Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.

Шаг третий: изменить СНО в кассе.
Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить информацию об этом в кассе. При этом не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому не потребуется ЭЦП и доступ к личному кабинету. Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (физически или удаленно). Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Вопрос N 2. Где салону красоты вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД

Вставать на учет в качестве «вмененщика», открыв салон красоты, вам следует по месту, где вы оказываете эти услуги. Это прямо предусмотрено п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш салон красоты, местные органы власти в отношении оказываемых вами услуг ввели систему в виде ЕНВД, то вы можете встать на учет в качестве «вмененщика».

Если же у вас несколько салонов красоты, расположенных в разных муниципальных образованиях, то встать на учет в качестве «вмененщика» нужно в каждом образовании. А значит, платить ЕНВД и сдавать декларацию также нужно будет по каждому муниципалитету отдельно.

А вот если ваши салоны красоты находятся на территории одного муниципального образования, то встаньте на учет один раз в любой из инспекций муниципалитета (Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-11-11/56174).

Примечание. Чтобы встать на учет как плательщик ЕНВД, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо в течение пяти рабочих дней с начала ведения «вмененной» деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

План по продажам услуг салона красоты

Основные услуги салона красоты в данном проекте составляют:

• парикмахерские услуги (стрижка мужская и женская, укладка, химическая завивка, окрашивание волос и так далее);

• уход за ногтями (маникюр, педикюр, наращивание и лечение ногтей);

• косметологические услуги (чистка кожи, газожидкостный пилинг, дарсонвализация и другие услуги);

• спа-процедуры (талассотерапия, гидротерапия, ароматерапия, различные виды обертывания, массаж и другие);

• продажа товаров сегмента красоты (средства по уходу за телом и волосами в домашних условиях, средства для солярия, лечебные шампуни, ароматическое мыло, электронная техника в сегменте красоты для дома).

Объем оказания услуг начинаются со следующих показателей по группам:

• парикмахерские услуги – 24 клиента в день;

• уход за ногтями – 2 клиента в день;

• косметологические процедуры – 1 клиент в день;

• спа-процедуры – 2 клиента в день;

• сопутствующие товары – 8 единиц в день.

Рост показателей объема оказываемых услуг к концу расчетного периода:

• парикмахерские услуги – 32 клиента в день;

• уход за ногтями – 5 клиентов в день;

• косметологические процедуры – 2 клиента в день;

• спа-процедуры – 3 клиента в день;

• сопутствующие товары – 10 единиц в день.

Схему увеличения объемов оказания услуг представим в таблице.

Показатель/год	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	5-й квартал	6-й квартал
Парикмахерские услуги и уход за волосами, % от базового объема реализации	75%	80%	85%	90%	95%	100%
Ногтевой сервис, маникюр и педикюр, % от базового объема реализации	50%	52%	55%	80%	95%	100%
Косметологические процедуры, % от базового объема реализации	45%	50%	55%	60%	95%	100%
Спа-процедуры, массаж, % от базового объема реализации	65%	70%	80%	85%	90%	100%
Продажа сопутствующих товаров, % от базового объема реализации	80%	85%	90%	95%	100%	100%
Реализация, в натуральных показателях,
Парикмахерские услуги и уход за волосами, клиентов	2 160	2 304	2 448	2 592	2 736	2 880
Ногтевой сервис, маникюр и педикюр, клиентов	216	224,64	237,6	345	410,4	432
Косметологические процедуры, клиентов	86,4	96	105,6	115,2	182,4	192
Спа-процедуры, массаж, клиентов	187	201	230	244	259	288
Продажа сопутствующих товаров, штук	720	765	810	855	900	900

Расчет затрат на приобретение продуктов для салона красоты

Рассчитаем сумму затрат на закупку ингредиентов и косметологических средств для салона красоты. Салон приобретает необходимые косметологические средства самостоятельно.

Расходы на закупку ингредиентов, тыс. рублей	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	5-й квартал	6-й квартал	Итого
Парикмахерские услуги и уход за волосами	97,2	103,68	110,16	116,64	123,12	129,6	680,4
Ногтевой сервис, маникюр и педикюр	77,76	80,87	85,54	124,42	147,74	155,52	671,85
Косметологические процедуры	51,84	57,6	63,36	69,12	109,44	115,2	466,56
Спа-процедуры, массаж	13,1	14,11	16,13	17,14	18,14	20,16	98,78
Продажа сопутствующих товаров	151,2	160,65	170,1	179,55	189	189	1 039,5
Итого:	391,1	416,91	445,28	506,86	587,45	609,48	2 957,09

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 2,009, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000 * 36 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб., а сумма за квартал втрое больше: 32 547 руб.

Что такое физический показатель

Вторым множителем является физический показатель ЕНВД (ФП). Этот количественный показатель определяется количеством единиц, приносящих доход. В зависимости от направления деятельности это может быть:

• количество транспортных средств, осуществляющих перевозки;
• количество квадратных метров рекламной площади;
• количество работников, выполняющих какой-либо вид работ;
• общая площадь помещения для торговли.

Полный перечень величин, попадающих под определение физического показателя, определяется нормативно-правовыми актами РФ, в том числе Налоговым кодексом.

Для большинства видов деятельности физ и юрлиц определение ФП проблемы не представляет, но бывают и сложные случаи. Если предприниматель работает по нескольким направлениям, ЕНВД облагается только часть из них, и имеется персонал, который обслуживает все — бухгалтерия, охрана, системный администратор и т. п. В этом случае искомый множитель для такого персонала по каждому направлению рассчитывается по следующей методике:

ФП=(ФПобс : ФПенвд) х ФПналог,

где каждая величина означает:

• ФПобс — общее количество сотрудников, занятых обслуживанием всех видов деятельности;
• ФПенвд — общее количество работников, занятых направлениями, облагаемыми ЕНВД;
• ФПналог — количество сотрудников, занятых в расчетном виде работ.

Полученная цифра округляется до целого в большую сторону и складывается с числом работников, занятых в данном виде деятельности. Данная методика отсутствует в НК РФ, но приведена в письме Министерства финансов РФ.

«Двойной» ЕНВД по парикмахерской

Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.

Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).

Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.

Финансовый план и рентабельность салона красоты

Проект салона красоты требует денежных вложений. Ответственный подход к использованию денежных средств обеспечит плотный поток клиентов, быструю окупаемость и стабильное получение прибыли.
Финансовый план разделяем на две части. Стоит рассмотреть подготовительный и основной этапы существования и развития организации.
На подготовительном этапе ожидаемы следующие затраты:

• Документация – 25-30 тыс. руб.
• Обустройство помещения – 240-250 тыс. руб.
• Оборудование (закупка) – 780-850 тыс. руб.
• Оборудование (установка) – 60 тыс. руб.
• Подбор персонала – 10-15 тыс. руб.
• Реклама и маркетинговые ходы – 70-80 тыс. руб.

Основной этап состоит из новых позиций:

• Аренда помещения – 70-80 тыс. руб.
• Оплата труда – 150-220 тыс. руб.
• Бухгалтерия – 10 тыс. руб.
• Рекламные кампании – 30 тыс. руб.
• Коммунальные услуги – 15 тыс. руб.
• Расходные материалы – 50 тыс. руб.
• Непредвиденные расходы – 10 тыс. руб.

СКОЛЬКО НУЖНО ДЕНЕГ ДНЯ СТАРТА БИЗНЕСА

По предварительным расчетам для старта бизнеса необходимы вложения в размере 1185-1285 тыс. руб. (детали по расходной базе рассмотрены в прошлом разделе). Кроме того, нужно учесть страховые взносы за персонал:

• ПФР
• ФФОМС
• ФСС

В зависимости от количества сотрудников нужно рассчитать процентное соотношение по фонду заработной платы и сопоставить с годовым бюджетом и затратами. На штат из пяти работающих, например, приходится 30 % от этого фонда, тогда взносы составят:

• ПФР = 150 000 руб. * 22% = 33 000 руб.
• ФФОМС = 150 000 руб. * 5,1% = 7 650 руб.
• ФСС = 150 000 руб. * 2,9% = 4 350 руб.

Похожие записи:

• На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
• Оплачиваем госпошлину: реквизиты верховного суда РФ
• Как можно приватизировать квартиру: пошаговая инструкция