Куда сообщать об открытии/закрытии расчетного счета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда сообщать об открытии/закрытии расчетного счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.

Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета

Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.

  • Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
  • Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
  • Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.

Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.

При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2023 Г.

Порядок заполнения Уведомления закреплен приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приложение 1 «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» к настоящей Памятке).

Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:

— по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;

— КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;

— код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);

— сумму обязательства;

— отчетный (налоговый) период;

Читайте также:  В борьбе за ребёнка: с кем остается ребенок при разводе?

— месяц (квартал)

— отчетный год.

Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9,10, 11 приложения 1 к настоящей Памятке.

При этом:

— по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному и земельному налогам (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;

— по НДФЛ и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале;

— по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.

По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года Уведомление предоставляется не позднее 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» – 34/04, «Отчетный год» — 2022.

Порядок оформления уведомления налоговой об открытии валютного счета в иностранном банке

Если после подачи уведомительного документа, вы обнаружите что сделали ошибку, его можно отменить и подать новое уведомление об открытии или закрытии счета. Специально для таких целей шаблон имеет следующие графы для заполнения:

  • первичное заполнение — 00.
  • корректировка — 01-98.
  • Отмена предыдущего уведомления — 99.

Когда открытие зарубежного счета осуществляется совместно супругами, каждый из них, если является валютным резидентом, должен подавать отдельный документ в налоговую службу.

Виды:

  • Моновалютный — для движения денежных средств только в одной валюте.
  • Мультивалютный — от двух и более валют.
  • Депозитарный — для хранения ценных бумаг.
  • Другие виды, например, депозитный вклад.

В отчете об открытии или закрытии счета для налоговой службы нужно заполнить две страницы.

На первой странице заполняем следующие графы:

  • Идентификационный налоговый номер (для физических лиц)
  • Код причины постановки на учет (для юридических лиц).
  • Налоговый орган (код). Его можно найти в свидетельстве о регистрации.
  • Номер корректировки, если необходимо.
  • Кем подается уведомление.
  • Открытие или закрытие счета в иностранном банке.
  • Свои паспортные данные, дата и место рождения.
  • Полный адрес своего места проживания.

На второй странице заполняем следующие графы:

  • Данные об иностранном банковском учреждении: полное наименование, полный адрес, номер из 16 цифр, дата открытия, закрытия, дата заключенного договора на обслуживание.
  • SWIFT-код.
  • Код страны по ОКСМ.
  • Количество лиц, которые владеют вкладом.

Штрафы за нарушение срока уведомления ФНС, ФСС, ПФР об открытии (закрытии) счета в 2012 — 2013 году

Для забывчивых законами предусмотрен штраф — по 5 000 рублей за несвоевременное сообщение в каждый из указанных гос. органов.

Гос орган Ответственность должностного лица организации Ответственность юридического лица Ответственность индивидуального предпринимателя
ИФНС предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.4 КоАП РФ) 5 000 (ст. 118 НК РФ) 5000 (ст. 118 НК РФ)
ФСС предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ)
ПФ предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ)

Как правило, орган гос контроля привлекает к ответственности организацию (ИП).

Создание банковского счета

Для открытия счета нужно:

  • выбрать подходящую кредитную организацию;
  • запросить список бумаг, требующихся для проведения процедуры;
  • подготовить и передать необходимые документы;
  • оформить заявление на открытие счета;
  • дождаться сообщения от банка о начале работы нового счета.

Наличие расчетного счета дает владельцу следующие преимущества:

  • гарантирует сохранность финансовых ресурсов;
  • дает возможность проводить безналичные операции;
  • предоставляет право перечислять налоги и взносы без визитов в соответствующие инстанции;
  • позволяет при необходимости снять наличные.

С 2010 года для всех субъектов хозяйствования была введена обязанность информировать о создании счета ИФНС, ПФР, ФСС. До этого времени клиент отчитывался только перед налоговой.

1 января 2021 года в России вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах». Криптовалюту признали имуществом и запретили использовать ее в качестве средства платежа при покупке товаров и услуг. Однако совершать сделки с ней можно: приобретать и продавать.

У вас есть счета в цифровой валюте и вы регулярно торгуете активами? Обязательно сообщите о них в налоговую и не забудьте подать декларацию до 30 апреля за предыдущий год. Налог рассчитайте по следующей формуле: укажите прибыль от продажи, вычтите из цифры стоимость криптовалюты в момент покупки. Разницу умножьте на ставку НДФЛ 13%. Полученная величина и будет взносом, который необходимо оплатить в казну до 15 июля.

СПРАВКА:

Когда доход превышает 5 млн рублей, ставка налога составляет 15%.

Не сдали декларацию вовремя? Вас ждет штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1000 рублей и не более 30%). Если ФНС выяснит, что гражданин не сдавал отчетность три года, и сумма дохода за это время превысила 2,7 млн рублей, его ждет суровое наказание — вплоть до лишения свободы на 1 год. Прибыль больше 13 млн рублей? Срок возможного тюремного заключения увеличивают до трех лет.

Кому нужно уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета?

Однозначный ответ на этот вопрос — валютные резиденты. Если дело касается граждан Российской Федерации, тогда валютные резиденты РФ. Определение этой категории физических лиц дает закон “О валютном регулировании и валютном контроле РФ, а также пояснения от Федеральной налоговой службы и Росфиннадзора.

Валютный резидент — это гражданин России, который провел на её территории за последний календарный год более 183 дней. Если период вашего проведения на Российской территории составляет меньшее количество дней, то за соответствующий календарный год вы не будете являться валютным резидентом России.

Однако новое уведомление об открытии и закрытии иностранных счетов подают также те лица, которые не имеют недвижимости на территории Российской Федерации и и места жительства или пребывания. Они сняты с постоянного учета, и, приезжая в Россию, находятся на её территории по временной регистрации.

Если юридическое лицо-резидент переводит денежные потоки через иностранный банк, оно также обязана подавать декларацию об открытии в нем. Уведомление должно включать полное наименование компании, как это записано в уставном документе, а также фамилию, имя и отчество должностного лица, которое осуществило открытие или закрытие счета.

В любой момент Федеральная налоговая служба может потребовать от резидента документы, которые подтверждают его взаимоотношения с иностранным банком. Так как документы будут заполнены не на русском языке, их потребуют перевести нотариальном переводчиком и заверить с применением апостиля.

Следующие операции зачисления наши фискалы разрешают валютным резидентам:

  • Зачисление заработной платы.
  • Социальных выплат, пенсии и стипендии.
  • Денежные переводы.
  • Начисление процентов по вкладам.
  • Взнос наличных денег.

Организация экономического сотрудничества и развития и FATF разрешают валютным резидентам своих стран-членов дополнительно проводить следующие операции по таким счетам:

  • Пассивный доход от сдачи в аренду недвижимости.
  • Купонный доход по ценным бумагам.
  • Зачисление кредитных средств.
  • Доход, полученный от доверительного управления чужими средствами.

Порядок оформления уведомления налоговой об открытии валютного счета в иностранном банке

Если после подачи уведомительного документа, вы обнаружите что сделали ошибку, его можно отменить и подать новое уведомление об открытии или закрытии счета. Специально для таких целей шаблон имеет следующие графы для заполнения:

  • первичное заполнение — 00.
  • корректировка — 01-98.
  • Отмена предыдущего уведомления — 99.

Когда открытие зарубежного счета осуществляется совместно супругами, каждый из них, если является валютным резидентом, должен подавать отдельный документ в налоговую службу.

Виды:

  • Моновалютный — для движения денежных средств только в одной валюте.
  • Мультивалютный — от двух и более валют.
  • Депозитарный — для хранения ценных бумаг.
  • Другие виды, например, депозитный вклад.

В отчете об открытии или закрытии счета для налоговой службы нужно заполнить две страницы.

Читайте также:  Жалоба в налоговую инспекцию, пишем заявление

На первой странице заполняем следующие графы:

  • Идентификационный налоговый номер (для физических лиц)
  • Код причины постановки на учет (для юридических лиц).
  • Налоговый орган (код). Его можно найти в свидетельстве о регистрации.
  • Номер корректировки, если необходимо.
  • Кем подается уведомление.
  • Открытие или закрытие счета в иностранном банке.
  • Свои паспортные данные, дата и место рождения.
  • Полный адрес своего места проживания.

На второй странице заполняем следующие графы:

  • Данные об иностранном банковском учреждении: полное наименование, полный адрес, номер из 16 цифр, дата открытия, закрытия, дата заключенного договора на обслуживание.
  • SWIFT-код.
  • Код страны по ОКСМ.
  • Количество лиц, которые владеют вкладом.

Третья налоговая амнистия в России

В 2020 году физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, могли попасть под третью налоговую амнистию по счетам в иностранных банках и налогам 2018 года. Алгоритм попадания под неё следующий:

  1. Перевод всех валютных денежных средств с иностранного счета, на такой, который открыт в любом российском банке.
  2. Обратиться в иностранный банк за выпиской о движении средств с 01.01.2019 по дату перевода всех средств на российскую территорию.
  3. Обратиться в российский банк за выпиской, в которой будет зафиксировано зачисление этих денежных средств.
  4. Составление и подача специальной декларации 3-НДФЛ и уведомление о наличии счета в иностранном банке.

Уведомление об открытии счета в иностранном банке

Обязанность банков уведомлять налоговую распространяются только на счета в российских организациях. Если счет оформлен в иностранных кредитно-финансовых учреждениях, то сообщение в налоговую должен отправить ИП или ЮЛ. Иностранные организации этим заниматься не будут.

Как это сделать? Банк должен отправить справку об открытии счета в течение пяти рабочих дней после оформления счета. У предпринимателей период отправки гораздо больше – месяц. В это время нужно рассказать не только об открытии, но и о закрытии или изменении данных отдельного счета.

Штрафы за нарушение этого правила – очень внушительные – до миллиона рублей.

Уведомление оформляется по шаблону. Скачать образец можно на официальном портале ФНС. Вместе с уведомлением нужно отправить и документы, которые перечислены выше, – документ о постановке организации на учет в налоговую и др.

Штрафы за нарушение срока уведомления ФНС, ФСС, ПФР об открытии (закрытии) счета в 2012 — 2013 году

Для забывчивых законами предусмотрен штраф — по 5 000 рублей за несвоевременное сообщение в каждый из указанных гос. органов.

Гос орган Ответственность должностного лица организации Ответственность юридического лица Ответственность индивидуального предпринимателя
ИФНС предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.4 КоАП РФ) 5 000 (ст. 118 НК РФ) 5000 (ст. 118 НК РФ)
ФСС предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ)
ПФ предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ)

Как правило, орган гос контроля привлекает к ответственности организацию (ИП).

Создание банковского счета

Для открытия счета нужно:

  • выбрать подходящую кредитную организацию;
  • запросить список бумаг, требующихся для проведения процедуры;
  • подготовить и передать необходимые документы;
  • оформить заявление на открытие счета;
  • дождаться сообщения от банка о начале работы нового счета.

Наличие расчетного счета дает владельцу следующие преимущества:

  • гарантирует сохранность финансовых ресурсов;
  • дает возможность проводить безналичные операции;
  • предоставляет право перечислять налоги и взносы без визитов в соответствующие инстанции;
  • позволяет при необходимости снять наличные.

С 2010 года для всех субъектов хозяйствования была введена обязанность информировать о создании счета ИФНС, ПФР, ФСС. До этого времени клиент отчитывался только перед налоговой.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *