Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При расторжении договора и возврате товара продавец может принять к вычету суммы налога, предъявленные покупателю и уплаченные в бюджет при реализации товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Порядок действий продавца и покупателя аналогичен тому, который мы описали в соответствующих разделах при возврате товара в рамках одного договора.

НДС при расторжении договора и возврате товара

Трехгодичный перенос вычета не предусмотрен при расторжении договора и возврате товара, даже если он оформлен как обратная реализация. К такому выводу пришел ВС РФ в определении от 12.02.2020 № 310-ЭС19-27513.

Если покупатель перечислил предоплату, а позднее договор был расторгнут, продавец также может принять к налоговому вычету НДС, исчисленный и уплаченный с суммы аванса. Но только при условии, что аванс будет возвращен (абз. 3 п. 5 ст. 171 НК РФ). В учете должны быть сделаны корректировки, в книге покупок в графе 7 следует перечислить документы, подтверждающие возврат аванса. Срок для принятия НДС к вычету — год с даты отказа от товаров (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).

Какими документами оформить возврат товара поставщику

Покупатель со своей стороны должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность возврата товара продавцу в рамках того же договора, по которому была осуществлена поставка. Причины, по которым товар снова оказался у производителя, и конкретные пункты договора, применимые к сложившимся обстоятельствам, указываются в соглашении о расторжении договора или в уведомлении о расторжении договора в одностороннем порядке. Если каждая поставка продукции согласуется отдельным приложением к договору, вместо документа о прекращении договора контрагенты указывают новые обстоятельства сделки в дополнительном соглашении об изменении договора.

Накладную потребитель составляет, когда уже принял продукцию. Если вдруг решил отказаться от товара прямо в процессе его приемки, отдельный документ на возврат оформлять не нужно – данные об уменьшении стоимости фиксируются в накладной поставщика. Накладную можно использовать по форме ТОРГ-12, либо разработать самостоятельно с учетом требований законодательства.

Если обнаружился бракованный товар, покупателю придется направить контрагенту документ о несоответствии товара завяленному по качеству. Его образец может быть закреплен договором, учетной политикой компании или можно воспользоваться актами по формам ТОРГ-2, М-7.

Как отразить возвратную операцию в бухучете

Возвратную операцию надо обязательно отразить в бухучете. Это позволит поставщику принять к вычету входной налог на добавленную стоимость.

Операция	Проводка
Заказчик вернул продукцию, которую поставили в текущем году
Сторно Скорректировали выручку от реализации на стоимость возвращенных изделий	Дт 62 Кт 90.1
Сторно Скорректировали себестоимость продаж на себестоимость возвращенных изделий	Дт 90.2 Кт 41
Сторно Скорректировали вычет НДС, который начислили при реализации и который подлежит вычету после возвратной операции	Дт 90.3 Кт 68
Заказчик вернул продукцию, которую поставили в прошлом году
Договорную стоимость возвращенных изделий включили в состав прочих расходов	Дт 91.2 Кт 62
Фактическую себестоимость возвращенных изделий включили в состав прочих доходов	Дт 41 Кт 91.1
Отразили вычет НДС	Дт 68 Кт 91.1

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

• раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
• разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
• раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Отражение возврата в «1С:Бухгалтерии 8»

У покупателя

Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный». Возврат товара поставщику необходимо отразить одноименным документом (см. рис. 1). На способ отражения возврата в бухгалтерском учете и учете НДС влияют:

• Указание документа поступления в документе возврата
• Настройки учетной политики организации:
  • ведение партионного учета на счетах бухгалтерского учета (Учетная политика (бухгалтерский учет) — Метод оценки МПЗ «ФИФО»или «ЛИФО»)
  • ведение партионного учета для целей учета НДС (Учетная политика (налоговый учет) — Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %)
• Ведение аналитического учета расчетов с контрагентами по документам (Настройка параметров учета — Аналитический учет расчетов с контрагентами).

Заполнение декларации по НДС при возврате аванса

Подскажите, пожалуйста, если декларация по НДС Раздел.3 «Налоговые вычеты» заполняется на основании книги покупок следующим образом:
Столбец (7) «стоимость покупок, включая НДС всего» = строка 220 в декларации
Столбец (8а) «стоимость покупок без НДС» *18% = строка 130 в декларации
Столбец (8б) «сумма НДС» — «стоимость покупок без НДС» *18% = строка 200 в декларации
То возврат неиспользованного аванса от поставщика должен отражаться в сроке 200. Но правильнее отразить возврат в строке 130 (по инструкции), а как же по книге покупок рассчитать сумму возврата от поставщика, ведь она не выделяется отдельной строкой?

Вы покупатель или поставщик?
Поставщик принимает НДС к вычету при возврате аванса покупателю и отражает по строке 130 налоговой декларации по НДС.
Покупатель же должен восстановить НДС, принятый ранее к вычету при перечислении аванса продавцу (пп.3 п.3 ст.170 НК РФ) и отразить эти суммы по строке 110 раздела 3. При этом и в обоих случаях регистрируется соответственно в книге покупок и продаж то же счет-фактура, который ранее были зарегистрирован в соответствующих книгах при перечислении (получении) аванса.

Мы — поставщики.
Меня интересует как же по книге покупок рассчитать сумму возврата от поставщика, ведь она не выделяется отдельной строкой, а запомнить все операции по возвратам авансов я не могу, а если у меня их 100 штук. А может я не правильно описала в предыдущем письме заполнение декларации по ндс раздела.3 налоговые вычеты.

Если вы поставщики, значит, вас интересует сумма возврата аванса покупателю? Разъясните, что означает «….сумма возврата от поставщика», если вы и есть поставщики?
Запоминать их не нужно. Нужно найти ранее выставленный авансовый счет-фактуру, которая относится к возвращенным авансам, так как от этого зависят ваши обязательства по НДС. В чем проблема не очень понятно, в достаточно крупном бизнесе регулярно происходят операции по возвратам и тому подобное, по номеру счета-фактуры и наименованию контрагента всегда можно отыскать нужный счет-фактуру.

Возврат товаров — это частный случай уменьшения количества и стоимости ранее отгруженных товаров

Если возврат товаров рассматривать как уменьшение количества и стоимости ранее отгруженных товаров, то действия покупателя и продавца сводятся к стандартному алгоритму, который применяется с 1 октября 2011 г.

В частности, при реализации товаров в первоначальном объеме продавец исчисляет НДС и оформляет обычный счет-фактуру. А при возврате части или всей партии товара он выставляет корректировочный счет-фактуру и вправе принять к вычету сумму налога, относящуюся к возвращенному товару (п. 13 ст. 171 НК РФ). В свою очередь покупатель принимает к вычету НДС по приобретенному товару а после возврата он на основании корректировочного счета-фактуры должен увеличить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Однако возврат товара — это только частный случай уменьшения количества и стоимости ранее отгруженного товара. Общие правила вычета НДС в случае возврата товара или отказа от него установлены в другой норме — п. 5 ст. 171 НК РФ. В нем говорится, что продавец имеет право принять к вычету суммы НДС, которые он предъявил покупателю и уплатил в бюджет при первоначальной реализации этих товаров (абз. 1 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, в связи с приоритетом частной нормы над общей на практике есть мнение, что при возврате товаров должны применяться положения п. 5, а не п. 13 ст. 171 НК РФ. Однако ФНС России и Минфин России придерживаются несколько иной точки зрения.

Возврат товара от покупателя

Возврат товара от покупателя.Как учесть при расчете НДС возврат товаров покупателем? Как покупателю учесть при расчете НДС возврат товаров после их принятия на учет? Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: КАК Сделать возврат товара от покупателя (реализация была в том году)Сделать возврат поставщику поступление было в том году.

Ситуацию отягащает что у нас в программе нет документов того года начали работу с ввода остатков, обнаружен брак какими документами оформить данные возвраты??? Что должно получиться? по проводкам и что по отчетности и декларациям (прибыль, НДС)Просим ответить с примером в цифрах и субсчетами.

Ответ: Условные данные – поставка 1500 петель, 1000 петель бракованные. Цена петель при покупке 10 евро (в т.ч. НДС), курс поставки 70 рублей, цена продажи 900 руб. в т.ч. НДС.

• Взаимоотношения с покупателем
• Частичный возврат брака
• Дебет 91-2 Кредит 62 900000 (900*1000) – отражен прочий расход (убытки прошлых лет)
• Дебет 41 Кредит 91-1 593 220, 34 (8,47*70*1000) – оприходован товар
• Дебет 68 Кредит 91-1 137288,14 (900*18/118)*1000 – принят к вычету НДС
• НДС примите к вычету на основании счета-фактуры, который выставит покупатель в текущем периоде
• Если Вы не хотите подавать уточненок по прибыли, то договор нужно признать несостоявшимся в части брака в момент претензии и возврата.
• При расчете налога на прибыль, если по соглашению сторон Вы признаете договор несостоявшимся в данной части в периоде претензии и возврата, доходы и расходы отразите в текущей декларации в составе доходов и расходов прошлых лет, то есть в строках 100, 101 приложения 1 к листу 02- 593220,34 и в строках 300, 301 приложения 2 к листу 02 – 762711,86
• НДС принятый к вычету отразите по строке 120 – 137288,14
• Расчеты с продавцом
• Дебет 60 Кредит 41 593 220,34 – переданы товары
• Дебет 91 Кредит 68 106779,66 – начислен НДС
• Дебет 60 Кредит 91 106779,66 – сумма начисленного НДС предъявлена продавцу
• Что касается курсовых разниц, то сам возврат на них не влияет, Вам просто нужно переоценить задолженность в момент возврата.
• Допустим, на последнее число месяца, предшествующего возврату, у Вас был долг за все 1500 петель и курс был 75 руб., то есть долг был 1125000
• На дату возврата курс 72 евро, Вы вернули 1000 петель по курсу на дату поставки.
• Соответственно, у Вас осталась задолженность за 500 петель по курсу 72 – 360000
• Следовательно, курсовые разницы — 65000
• Дебет 60 Кредит 91 65000
• Начисленный НДС отразите по строке 010 – 106779,60
• В декларации по прибыли курсовую разницу отразите в строке 100 приложения 1 к листу 02 – 65.000
• Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы
• Как отразить в бухучете возврат товаров, если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, при этом отчетность за предыдущий год утверждена

Если брак выявлен в текущем году по товарам, проданным в прошлом году, и при этом отчетность за предыдущий год утверждена, то данные прошлых периодов исправлять нельзя. Поэтому в бухучете отразите прибыль и убыток прошлых лет, которые выявлены в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

1. При выявлении прибыли и убытка прошлых лет в учете сделайте проводки:
2. Дебет 91-2 Кредит 62 (76) – отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю;
3. Дебет 10 (41) Кредит 91-1 – отражен прочий доход (прибыль прошлых лет) в сумме фактической себестоимости возвращенного товара;
4. Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 91-1 – принят к вычету НДС.
5. Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов (счет 91).
6. Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью товаров при их возврате покупателем по причине несоответствующего качества

Да, можно. Однако вопрос о том, в какой момент эту разницу можно учесть, законодательно не урегулирован. Вы можете выбрать один из следующих двух вариантов.

Вариант 1. Договор, по которому был поставлен некачественный товар, нужно расторгнуть. В момент, когда получена претензия покупателя, возврат товаров отражают как самостоятельную хозяйственную операцию. То есть именно в этот момент деньги, которые нужно вернутьпокупателю, отражают в составе внереализационных расходов.

Одновременно в доходах признают стоимость возвращенного товара, по которой он учитывался на дату реализации. Это следует из положений пункта 10 статьи 250 и подпункта 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Такие же выводы выражены и в письмах Минфина России от 25 июля 2016 г. № 03-03-06/1/43372 и УФНС России по г.

Поскольку возвращающая сторона (покупатель), в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру.

Но тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.

Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается. Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН. Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода. Для них операция возврата продукции абсолютно невыгодна, поскольку расходы они не учитывают при расчете размера налога.

Если покупатель на УСН возвращает некачественную продукцию, то этот факт признается аннулированием предыдущей сделки. В налоговом учете данное обстоятельство не отражается. Стоимость продукции в расходах не подлежит учету, а возвращенные денежные средства не будут признаны доходом. С бухгалтерской точки зрения – это возврат аванса.

В данном случае продавец (т.е. принимающая сторона) должен выписать корректировочные счета-фактуры так, как установлено в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г. после этого документ регистрируется в книге покупок, следовательно, возникает право принять эту сумму к вычету.

Облагается ли ндс у покупателя возврат товара продавцу: неплательщику ндс – Правовой мир

• НДС Корректировочные Счета-фактуры Учет Товаров НДС по ставке 20%
• .
• .
• НДС при Возврате Товаров
• НДС Авансы Зачеты Проводки
• НДС Характерные Ошибки
• С 1 апреля 2021 г. покупатель — плательщик НДС не обязан
• выставлять счета-фактуры по возвращаемым товарам, принятым им на учет.

Поэтому с апреля 2021 года при возврате покупателем товаров, учтенных им до и после 1 апреля 2021 г.

, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

При отсутствии последних НДС по таким товарам к вычету у продавца не принимается.

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры.

Если покупатель принял товар на учет, но потом возвращает его, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такие правила действуют с 1 апреля 2021 года.

Они применяются, даже если товар был принят на учет до этой даты.

Обычные же счета-фактуры выставляются, если возврат оформлен как обратная реализация. В этом случае необходим новый договор купли-продажи, в котором продавец и покупатель, по сути, меняются местами.

1. Письмо Минфина от 10 апреля 2021 г. N 03-07-09/25208
2. НДС Формы Документов НДС Торговля по Интернету
3. .
4. .
5. .
6. Возврат товара, который принят на учет до 1 апреля
7. При возврате покупателем товаров, принятых им на учет до 1 апреля 2021 года и после указанной даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.
8. При отсутствии корректировочного счета-фактуры продавец не может принять к вычету НДС по возвращенным товарам.
9. Исключение составляют случаи, когда товары реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем.
10. В отношении таких товаров бывший покупатель выставляет счета-фактуры в обычном порядке.
11. Соответственно бывший поставщик сможет принять к вычету НДС по возвращаемым товарам как при приобретении новых товаров.
12. Возврат товара при УСН
13. При возврате продавцу на УСН бракованного товара счет-фактура не оформляется.

Продавец на УСН не является плательщиком НДС и не имеет права на вычет и счет-фактура ему не нужен. Так как, принимая на учет товар, покупатель не принимал налог к вычету, при возврате товара у него нет необходимости выставлять счет-фактуру.

Ранее Минфин рассматривал, что некачественный товар, который принят на учет, возвращается продавцу — плательщику НДС. В этом случае покупатель должен составить счет-фактуру, иначе продавец не сможет принять налог к вычету.

• Покупатель не обязан выставлять счет-фактуру, так как возврат бракованного товара не является обратной реализацией.
• Письмо Минфина N 03-07-09/64631
• Возврат товара в розничной торговле
• При возврате товаров, реализованных в розничной торговле с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров.
• При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
• При возврате товаров покупателем, который не является плательщиком НДС, продавец может заявить уплаченный им при реализации этих товаров НДС к вычету независимо от того, принимал ли покупатель товары на учет или нет.
• Сделать это можно на основании регистрации выставленного при отгрузке счета-фактуры в книге покупок в том периоде, в котором были произведены корректировки в связи с возвратом товара.
• Если возвращена только часть товара, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость принятого от покупателя товара.
• Письмо Минфина N 03-07-09/25208 НДС Авансы Зачеты Проводки
• .

1. .
2. Обратная продажа товара
3. Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на
4. основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом
5. товаров, а бывший продавец — покупателем, то счета-фактуры в отношении таких товаров
6. выставляются в обычном порядке.
7. Соответственно, бывший покупатель выставляет в этом случае счет-фактуру бывшему поставщику.
8. Такой порядок применим, но может быть сложен в исполнении (например, если первоначальный поставщик имеет лицензию на оптовую продажу товара, а покупатель нет).
9. Как следует поступать при возврате товара, отгруженного ранее?

Возврат от покупателя – НДС при оптовой торговле

При торговле оптом для отображения возврата используется метод отмены продажи:

• Д90.2, К41 (на себестоимость);
• Д 62, К90.1 (общая сумма выручки);
• Д90.3, К68 (начисленный от продажи НДС);
• Д51, 552 (оплата);
• Д62, К76 (принятие претензии);
• Д62, К90.1 (выручка со знаком минус);
• Д90.3, К68 (НДС со знаком минус);
• Д90.2, К41 (себестоимость со знаком минус);
• Д76, К51 (возврат денег покупателю).

На счете 76 отражается задолженность поставщика перед покупателем, то есть, покупатель превратился в кредитора. Если оплаты не было, то счет 76 не нужен. В этом случае НДС просто вычитается, так как заносится на счет со знаком минус.

Часто случаются ситуации, когда товар предоставляется на реализацию. Это значит, что в договоре указывается дата, когда непроданный товар будет возвращен поставщику. В подобных ситуациях оформляется не возврат, а покупка, то есть, покупатель выступает в роли продавца, продавец – в роли покупателя. В этом случае поставщик, который превратился в покупателя, возврат оформляет следующим образом:

• Д62, К90.1 (выручка от начальной поставки);
• Д90.3, К68 (начисленный от поставки НДС);
• Д90.2, К41 (себестоимость);
• Д41, К60 (общая стоимость продукции);
• Д68, К19 (НДС, определенное для вычета);
• Д60, К62 (взаимозачет).

Формирование документов при возврате

Передачу отгруженного товара от покупателя обратно к поставщику возможно осуществить как до подписания документов (накладных), так и после. Если накладные при приемке ценностей подписаны, права на товар переходят к покупателю.

При оптовой поставке часто выходит, что некачественной оказалась лишь часть покупки. В таких случаях наиболее благоприятным выходом будет оприходование на склад покупателя качественных ценностей и возврат остальных. От поставщика потребуется запросить исправленные документы, так как произошло изменение в итоговой стоимости и сумме НДС по причине уменьшения количества товара. В книге покупок следует сделать запись, отражающую реальное количество принятых ценностей.

При обнаружении брака во всей партии оприходовать товар не рекомендуется, что позволит в дальнейшем не составлять лишние документы. Поставка полностью возвращается поставщику, который не теряет на нее право.

В некоторых случаях бракованные партии обнаруживаются после оприходования ценностей покупателем на склад. Однако в этом случае приходные документы уже подписаны, поступление зафиксировано в книге покупок.

Покупатель для осуществления возврата совершает обратную реализацию, то есть составляет счет-фактуру на отгрузку некачественного товара первоначальному поставщику. Документ с выделенной суммой налога фиксируется в книге продаж, тем самым увеличивая налоговую нагрузку.

Порядок оформления возврата товаров поставщику изменился с 2019 года и теперь он един: поставщик составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель только накладную с пометкой «возврат товара». Счет-фактуру на возврат покупатель не оформляет. На основании корректировочного счета-фактуры продавец принимает НДС к вычету в периоде возврата товаров, а покупатель восстанавливает НДС.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры на возврат товаров поставщику см. здесь.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ваша организация получила аванс под предстоящую поставку, облагаемую НДС. Получила, рассчитала авансовый НДС, оформила соответствующий счет-фактуру покупателю, отразила налог во всех «НДС-документах», заполнила налоговую декларацию.
А в следующем (пусть так) квартале товар намеревалась отгрузить, да только покупатель решил забрать товара меньше, чем предварительно оплатил, а разницу денежной суммы попросил «перекинуть» обратно.

Что ж, попросил – вернули, договор (а речь в подобных ситуациях, как правило, идет о «долгоиграющих» договорах поставки) при этом не расторгали, дополнительного соглашения к нему не составляли. В дальнейшем сторон договора – плательщиков НДС ожидает такой сценарий по части «авансового» НДС: продавец принимает налог к вычету, покупатель принятый к вычету налог восстанавливает.

Похожие записи:

• Особенности предоставления вычетов по НДФЛ в 2023
• ​Пособие по инвалидности в 2023 году
• Пришел судебный приказ о взыскании задолженности что делать