Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за СЗВ-М: снизить или отменить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы не платить штраф, лучше не нарушать сроки и правила заполнения отчёта СЗВ-М. Это ежемесячный отчёт, его сдают до 15 числа месяца, следющего за отчётным. Если 15 число выпадает на выходной день, можно отчитаться в ближайший следующий рабочий день.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Как сдать СЗВ-М без штрафа
Отчёт лучше всего подготавливать и направлять в ПФР не в последний день срока сдачи, а хотя бы за 2-3 дня до этого. Это минимизирует риски опоздания, например, по причине технических сбоев.
При заполнении отчётности необходимо внимательно проверять данные о каждом сотруднике. Даже после того, как передача документации завершена. Если найти ошибку раньше, чем её заметит ПФР, и направить отменяющую или дополняющую форму, штраф отменят.
Если штрафа избежать не удалось, и его сумма существенна, можно обжаловать решение ПФР через суд. В обращении укажите смягчающие обстоятельства или аргументы, подтверждающие, что вашей вины в просрочке нет. Судебная практика подтверждает, что судьи часто снижают размер штрафных санкций при наличии логичных аргументов.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Как исправлять ошибки в персонифицированных сведениях
Корректировать, уточнять неверные данные за месяц следует до сдачи РСВ за соответствующий период, на который приходится этот месяц. Делать это позже смысла нет, поскольку ИФНС узнает все требуемые данные из РСВ. Так, к примеру, уточнять, корректировать данные за январь 2023-го целесообразно до сдачи РСВ за 1-й кв. 2023-го.
Правила корректировки:
1. На титуле уточняющей версии отчета проставляют номер корректировки. Начинают с «1—», далее идет «2—» и т. д.
2. В нее включают только тех физлиц, данные которых корректируют, дополняют.
3. Корректировать, аннулировать (отменять) данные нужно по стр. «010» (когда данные внесены ошибочно):
- чтобы отменить ошибочные сведения, нужно указать «1» по стр. «010» и прочерки по стр. «070»;
- чтобы исправить ошибку в СНИЛС, Ф. И. О., нужно, помимо отмены сведений, указать верные сведения по конкретному лицу (стр. «020–070»).
4. Для корректировки неверной суммы следует:
- ничего не записывать по стр. «010»;
- указать в уточняющей версии отчета данные физлица, а также верную сумму по стр. «070».
Какая отчётность сдаётся и какой порядок существует
Существуют три формы отчётности, которые являются обязательными. Всё это прописано в ст. 11 ФЗ от 01.04.96 № 27-ФЗ.
- СЗВ-М. Это форма, утверждённая постановлением № 103п от 15.04.2021, в которой указывают всех сотрудников и их данные (ФИО, СНИЛС, ИНН).
- СЗВ-СТАЖ. Как понятно из второй части названия, в этой форме содержатся данные о стаже сотрудников компании или наёмных работников ИП. Форму утвердили постановлением № 507п от 06.12.2018.
- СЗВ-ТД. Эту форму, утверждённую постановлением № 730п от 25.12.2019, ввели не так давно. В ней содержится полная информация о кадровых событиях и датах (приём на работу, перевод на другую должность, увольнение). Эти данные становятся основой для ведения электронной трудовой книжки.
Существует и дополнительная отчётность. Три формы, которые подаются по требованию, утверждены одним постановлением — № 507п от 06.12.2018.
- СЗВ-ИСХ. Эта форма должна сдаваться тогда, когда страхователь до 2017 года не подал сведений о своих сотрудниках.
- СЗВ-КОРР. Это форма для исправления ошибок, которые оказались в уже сданных отчётах.
- ОДВ-1. По своей сути это форма-опись. Она не сдаётся отдельно, но при этом сопровождает другие сданные формы (обязательную СЗВ-СТАЖ и две дополнительные).
Бумажная форма сдачи отчётности может быть использована только теми компаниями или ИП, где общее число сотрудников не превышает 25 человек, но при желании они также могут сдавать и электронные формы. Во всех остальных случаях (от 26 работников) отчётность сдаётся исключительно в электронном виде. Это прописано в п. 2 ст. 8 ФЗ № 27-ФЗ.
Для чего сдавать СЗВ-ТД
Помогли разобраться эксперты Эвотора
При помощи отчётов СЗВ-ТД работодатели могут передавать актуальную информацию о своих сотрудниках в органы ПФ РФ. Эта форма отчётности напрямую связана с переводом российских работников на электронные трудовые книжки. Такая возможность появилась в январе 2020, и в течение года каждый работающий гражданин мог выбрать, в какой форме будут вестись записи о его трудовой деятельности.
В системе пенсионного страхования у каждого застрахованного свой индивидуальный лицевой счёт, а в нём появился новый раздел — «Сведения о трудовой деятельности». Доступ ко всем сведениям о трудовой деятельности каждого работника с начала 2020 года есть у работников, работодателей и Пенсионного фонда.
Сдавать форму обязаны все работодатели. В списке не только отечественные компании, но и отделения иностранного бизнеса, представленные в РФ. Также отчёт СЗВ-ТД должны подавать обособленные подразделения российских предприятий и компаний, ИП с наёмными работниками.
Даже если работник предпочёл оставить бумажный вариант трудовой книжки, работодатель всё равно отражает все изменения в форме СЗВ-ТД, параллельно делая запись в трудовой, если это необходимо.
Форма сдачи отчёта СЗВ-ТД
Пенсионный фонд принимает отчёты от страхователей по форме СЗВ-ТД в бумажном и электронном виде. Если в компании работает меньше десяти человек, можно сдавать отчёт в бумажном или электронном виде, если сотрудников больше десяти — только в электронном.
Заполнить форму СЗВ-ТД для сдачи отчётности в бумажном виде можно в текстовом редакторе ( образец ) с последующей распечаткой. Также не запрещено вносить данные шариковой ручкой на пустом распечатанном бланке. Но если информация написана неразборчиво, ПФР не примет отчёт.
В документе обязательно должны быть указаны данные руководителя, должна стоять его подпись и печать организации.
Заполненные документы нужно передать в ПФР. Вариантов несколько:
- отправить почтой с объявленной ценностью и описью вложения;
- отвезти в ПФР самостоятельно или курьером;
- передать через Многофункциональный центр (МФЦ).
Если документы в ПФР или МФЦ привозит не руководитель, а другой сотрудник, нужно оформить доверенность. При отправке почтой или курьерской службой доверенность не требуется.
Для сдачи СЗВ-ТД в электронном виде организация должна быть подключена к ЭДО ПФР .
Штраф за СЗВ-М за несвоевременную сдачу в 2023 году
Размер штрафа за несвоевременную отправку отчета СЗВ-М не будет зависеть от того, на сколько работодатель опоздал со сдачей. Сумма штрафа зависит от количества физлиц, по котором работодатель не предоставил отчет. За каждого сотрудника, по которому компания не подаст сведения, ей грозит штраф в размере 500 рублей. Например, если компания предоставила СЗВ-М за март 2023 года только 30 апреля, то размер штрафа будет зависит от общего числа сотрудников, сведения по которым должны были быть в отчете. Если в компании 50 человек, то штраф будет равен 50 х 500 = 25 000 рублей.
Даже если компания предоставит отчет своевременно, но не укажет сведения о нескольких сотрудниках, ей также будет грозить штраф. Например, по трем сотрудникам сведений в СЗВ-М нет, тогда штраф компании будет грозить в размере 3 х 500 = 1500 рублей.
Важно! Компании вправе обратиться в суд для того, чтобы снизить начисленную сумму штрафа. Суд может учесть смягчающие обстоятельства, которые привели к задержке отчета и значительно уменьшить размер штрафа.
Кроме того, следует учитывать и еще одну штрафную санкцию. Так, если среднесписочная численность компании превышает отметку в 25 человек, то она обязана подавать отчет только в электронном виде. В противном случае, компания будет оштрафована на 1000 рублей. Эта сумма уже не будет зависеть от того, какое количество застрахованных лиц числится в компании. Причем данный отчет, предоставленный на бумажном носителе все равно будет принят и штраф за несвоевременную сдачу СВЗ-М начисляться не будет.
Взыскание убытков от индексации пенсии с учреждения
Действующим законодательством не предусмотрена возможность удержания с работников-пенсионеров (при отсутствии недобросовестности с их стороны или счетной ошибки) излишне выплаченных сумм пенсии, которые образовались в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и недостоверных сведений в ПФР. Бремя доказывания недобросовестности со стороны получателя денежных средств возлагается на истца, требующего их возврата (п. 11 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2020), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2020). Поэтому, если учреждение представит в ПФР неверные сведения о работающих пенсионерах (по форме СЗВ-М), на него возлагается обязанность по возмещению ПФР перерасхода по пенсии, возникшего по его вине (п. 2 ст. 28 Федерального Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). В таких случаях фонд ПФР обычно требует от учреждения возврата излишне выплаченных сумм страховой пенсии в качестве возмещения ущерба.
Данный ущерб взыскивается в порядке, установленном гл. 60 ГК РФ. То есть ПФР должен вначале направить учреждению претензию с просьбой возместить ущерб добровольно, а в случае отказа последнего обратиться в суд.
За что могут оштрафовать?
Форма СЗВ-М сдается каждый месяц в ПФР всеми учреждениями и ИП, у которых работают работники, получающие зарплату, в том числе по соглашениям ГПХ.
Получить штраф в 2021 году за отчет СЗВ-М можно по ряду причин:
- За просроченный срок сдачи отчетности СЗВ-М.
- За ошибки при составлении отчетности (при неправильном заполнении Ф.И.О., СНИЛС, ИНН работающего персонала).
- За неправильную форму сданного отчета СЗВ-М.
Примечание. В 2021 году учреждению может быть наложено новое финансовое взыскание за СЗВ-М, даже если оно предоставило отчетность вовремя и без ошибок.
- Так, если на фирме или у ИП трудится 25 и более лиц, отчет по форме СЗВ-М требуется отправлять только в электронном виде. Несоблюдение данного требования подвергается финансовым взысканием.
- В то же время, если на фирме трудится меньше 25 лиц, Руководство фирмы вправе само определяться с формой отправки отчетности СЗВ-М: бумажной или электронной.
Суммарный размер штрафа
Специалисты Фонда разъясняют порядок расчета штрафа ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М следующим образом.
Даже при однодневном задержании пакета отчетной документации, суммарный размер налагаемых штрафных выплат рассчитывается в зависимости от числа человек, перечисленных в документе.
К примеру, за 10 работников сумма штрафа составит: 10 чел. Х 500 руб. = 5 000 руб.
В случае, когда в отчете представлена информация не обо всех застрахованных, штраф налагается лишь за «забытых» работников.
К примеру: в месячном отчете представлены сведения по 10 сотрудникам, а уволившиеся в середине месяца 2 человека не указаны. Штрафовать будут за двух человек: 2 чел. Х 500 руб. = 1 000 руб.
Эти примеры даны в упрощенном варианте, практика показывает, что все гораздо сложнее и порой без привлечения опытного адвоката самостоятельно трудно разобраться в вопросе.
Подготовка возражений
Когда принято решение об оспаривании штрафа, надо рассмотреть причины его наложения. Это должно подробным образом описываться в акте. Если обнаружено, что в документе не указаны факты, ставшие основанием для штрафных санкций, следует отметить это в возражениях. Игнорировать акт нельзя, потому что дальше действия будут разворачиваться без участия фирмы: проверяющие просто вынесут решение и оформят требование о выплате рассчитанной суммы штрафа.
Чаще всего назначается штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М. Как правило, это касается компаний, отчитывающихся в электронной форме. В таком случае цена вопроса составляет минимум 12,5 тыс. руб., да и фирма явно действующая. Это не то что небольшие «фирмочки» с генеральным директором и учредителем в одном лице, с которой трудно что-либо взять, да и деятельности она особой не проводит. ПФР и время на них не тратит (письмо No ЛЧ-08-26/9856 от 13ю07.2016г.). А с работающей компании взыскать средства всегда можно.
Внимательно следует изучить акт (лучше вместе с адвокатом), оценить факты. К примеру, наказание налагается за несвоевременную сдачу отчетности, а компания отправляла в положенное время, однако СЗВ-М ушла не сразу с первой попытки. В таком случае надо обратиться к протоколам оператора и посмотреть квитанцию о приеме документов в Фонде. Если файлы xml одинаковы и прошли у оператора при всех попытках, то проблема кроется в приеме ПФР. Подобные вещи указываются в возражениях, к которым обязательно прилагаются xml-файл, квитанция о доставке в Фонд и протокол о приемке отчетной документации.
Чтобы не попадать в неприятное положение и избегать споров и штрафных санкций ПФР, сдавайте отчетность не в последний день.
За какие нарушения оштрафуют и на какую сумму
Отчет сдают в ПФР по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона №27-ФЗ). Сведения на сотрудников в количестве до 24 включительно подаются как в бумажной, так и в электронной форме. Если в отчете 25 и более человек — только в электронной (п. 2 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 закона о персонифицированном пенсионном учете). Законом установлен штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году, а также за иные нарушения, касающиеся сдачи отчетности:
- за просрочку отчета или ошибки в нем оштрафуют на 500 руб. (ст. 17 закона №27-ФЗ);
- если не указали застрахованное лицо в отчете (даже в случае сдачи дополняющей формы), наказание аналогичное.
Наказание назначают за нарушения в отношении каждого застрахованного. Пример: СЗВ-М за февраль 2021 г. со сведениями на 10 человек сдана 20.03.2020 вместо 16.03.2020. За это оштрафуют на 5000 руб. (500 руб. x 10 чел.).
Накажут страхователя — юрлицо или ИП. Если страхователем самостоятельно исправлены ошибки или дополнены сведения в отчете до момента их обнаружения ПФР, накажут только в случае, если исправления или дополнения направлены с несоблюдением общего срока сдачи сведений. То есть если ошибки исправлены, а недостающие данные направлены до последней отчетной даты (до 15 числа), наказания не будет, а если после 15, то привлекут к ответственности (п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной приказом №211н). На вопрос о том, будет ли штраф за отменяющую форму СЗВ-М, ответ однозначен: не будет, так как закон не предусматривает ответственности за такое нарушение.
Как правильно передавать копию
В ряде ситуаций ПФР предлагает юридическим и должностным лицам персональные сроки сдачи отчетной документации. Данный подход способствует снижению нагрузки на пункты приема в период, когда ЮЛ начинают массово приносить заполненные формы.
Традиционно подобные ситуации возникают в последние дни перед завершением сроков отчетности. Учреждения имеют право на их игнорирование и отчет на общих основаниях в срок до 01 марта без необходимости последующей уплаты штрафов.
Заполнение данной формы – обязанность всех лиц, с которыми у предприятия или индивидуального предпринимателя действуют трудовые, гражданско-правовые договоры. Примечательно и то, что Пенсионный фонд РФ ожидает предоставление отчетности на тех лиц, которые застрахованы и официально не работают. Сведения по ним предоставляет Центр занятости населения РФ.
Как уменьшить штраф за не сдачу формы СЗВ-М
Основаниями для уменьшения штрафа в судебном порядке могут быть:
- Допущенная просрочка в предоставлении формы СЗВ-М при последующей отправке полной и корректной отчетности в ПФР (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).
- Просрочка в предоставлении формы, которая допущена работодателем впервые и на незначительный срок (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 18.05.2017 № А56-92305/2016).
- Нарушения со стороны ПФР при оформлении акта о непредставлении формы вовремя (решение Арбитражного суда Красноярского края от 08.09.2016 № А33-17962/2016).
Прочими аргументами за принятие решения судом в пользу налогоплательщика могут быть такие:
- выполнение фирмой социально значимых задач в регионе;
- наличие безупречной репутации при выполнении других обязанностей перед бюджетом;
- наличие объективных технических и организационных препятствий для отправки документов в ПФР в срок.
Но с большой долей вероятности суд не встанет на сторону налогоплательщика, если установит, что у фирмы были все возможности сдать документ задолго до крайнего срока, а при попытке сдать его в последний день возникли технические проблемы, например перебои с интернетом (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 19.04.2017 № А56-70942/2016).
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М?
В возражениях по акту проверки ПФР для дальнейшего обжалования в суде (как минимум, для снижения штрафа) имеет смысл указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность срока опоздания с отчетом;
- объективные обстоятельства (сбой в системе, причем в системе ПФР, которая действительно не всегда справляется с наплывом СЗВ-М ближе к 15-му числу, но можно сослаться и на поломку персонального компьютера в бухгалтерии);
- сотрудник поздно принес свой ИНН, не отраженный в специальном сервисе на сайте ФНС (то же самое со СНИЛС) или не уведомил своевременно о смене фамилии (других персональных сведений);
- бухгалтер впервые допустил ошибку в СЗВ-М или впервые не сдал его вовремя;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- бюджет не понес никакого урона.
Штраф можно полностью отменить в судебном порядке, если ПФР сам нарушил закон в части:
- формирования акта, в котором должны быть зафиксированы нарушения, но инспектор почему-то забыл об этом;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю и вызова его на рассмотрение материалов проверки (суд может отменить штраф, если решение принято раньше, чем компанию вызвали на рассмотрение представленных возражений);
- предоставления возможности добровольно исправить сведения;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.
Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.
Есть и еще один вариант как ознакомить суд со своими возражениями: можно заменить собственный иск отзывом на иск ПФР. Дело в том, что с 2017 года взыскать штрафы со страхователей при помощи инкассо фонд не может. Для этого оставлен только один путь – в судебном порядке.