Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на жильё по военной ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.
Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.
Наследство, маткапитал и военная ипотека
Есть ситуации, при которых налоговый вычет также не удастся получить.
Например, нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, поскольку в данном случае человек не понес расходов и не уменьшил налогооблагаемую базу. Исключением является ситуация, когда человек получил в наследство взятую в ипотеку квартиру, по которой он обязан выплачивать кредит вместо наследодателя, отметила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND). «В данном случае он может получить имущественный вычет по этой квартире в части расходов на ее приобретение (расходы на покупку квартиры, проценты банку), которые он оплатил сам со дня смерти наследодателя», — пояснила эксперт.
Оформить налоговый вычет не получится при покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц). Близкими родственниками считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные, пояснила Ирина Бычкова. К примеру, купить квартиру у сестры можно, но получить налоговый вычет в таком случае нельзя. «Исключение, когда квартира, приобретается супругами, это будет их совместная собственность. Не имеет значения, на кого оформлено и кто вносил деньги — оба супруга вправе получить вычет по НДФЛ», — добавила Елена Степанова.
Получить налоговый вычет за недвижимость нельзя, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя, средств маткапитала, а также за счет бюджетных средств (например, военной ипотеки), сказала Ирина Бычкова. При этом в случае с маткапиталом налогоплательщик не лишается полностью возможности получить вычет при покупке квартиры. Из расходов исключается сумма маткапитала, но с оставшейся части он может получить вычет. Например, человек купил квартиру за 2 млн руб., включая средства маткапитала в размере 524,5 тыс. руб. Из расходов (2 млн руб.) вычитается сумма маткапитала и остается 1,475 млн руб. С этой суммы может быть начислен вычет, пояснила юрист.
Участники программы военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство. Но военнослужащие, получившие квартиру от государства, могут получить вычет в части суммы, которую они доплачивали из своих денег за «лишний» метраж, уточнила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND).
Еще одной из причин для отказа в вычете может быть тот факт, что налогоплательщик ранее уже получил вычет в полном объеме. Например, был получен вычет по покупке квартиры в 2012 году в размере 2 млн руб., а затем была подана декларация для получения вычета по покупке квартиры за 2021 год.
Кто выплачивает военную ипотеку при увольнении из армии
Долг по ипотеке погашается из федерального бюджета через ФГКУ «Росвоенипотека», пока заёмщик служит в армии. Если он увольняется, то дальнейшее будет зависеть от выслуги лет и причин расторжения контракта.
Если заёмщик не отслужил 10 лет, вне зависимости от причин увольнения он должен вернуть сумму накоплений и всех взносов, перечисленных государством по его ипотечному кредиту. На это ему даётся 10 лет.
Если военнослужащий имеет стаж больше 10, но меньше 20 лет, дальнейшая судьба кредита зависит от причины расторжения контракта. Причины бывают льготные и нельготные.
Льготные: выслуга лет, организационно-штатные мероприятия (ОШМ) и состояние здоровья (врачебная комиссия признала военнослужащего негодным). В этом случае увольняемому выплачиваются дополнительные накопления — сумма, которую он накопил бы в НИС, если бы прослужил 20 лет. Таким образом государство «гасит» его ипотеку.
Нельготные в свою очередь могут быть нейтральными и негативными.
Нельготные негативные: нарушение дисциплины, несоблюдение условий контракта (НУК). При увольнении по таким причинам военный должен вернуть все средства, в том числе проценты по кредиту, который выплачивала «Росвоенипотека», и дальше самостоятельно погашать свой долг.
Нельготные нейтральные: семейные обстоятельства, завершение контракта. В этом случае возвращать государству выплаченные деньги не нужно, но дальнейшие взносы заёмщик уже платит сам.
Если заёмщик погибает, возможны два варианта развития событий: при выслуге больше 10 лет кредит продолжает выплачивать государство, при меньшем сроке службы обязательства по погашению ипотеки ложатся на ближайших родственников.
Документы для налогового вычета
Для того чтобы получить налоговый вычет в следующем году после приобретения права собственности военнослужащему нужно подготовить несколько документов и передать их в ИФНС.
Список необходимых документов может отличаться в зависимости от региона, поэтому важно заранее уточнить эту информацию.
Что нужно предоставить в налоговую инспекцию для получения налогового вычета при покупке недвижимости:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ;
- Документ, подтверждающий право собственности;
- Договор о приобретении недвижимости:
- Платежные документы, подтверждающие самостоятельную оплату, такие как банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.
Выбор кредитной организации
Выбор кредитных организаций ограничен: кредит предоставляют банки-участники НИС. Однако оформление кредита возможно и в дистанционной форме, поэтому трудностей с выбором компании не возникнет.
Среди доступных банков:
|
Кредитная организация |
Первоначальный взнос |
Ставка |
Сумма кредита |
Срок |
|
Абсолют Банк |
20% |
11% |
2 млн. 390 тыс. |
20 лет |
|
Банк Россия |
15% |
10,25% |
2 млн. 619 тыс. |
25 лет |
|
ВТБ |
15% |
8,6% |
3 млн. 200 тыс. |
25 лет |
|
Сбербанк |
15% |
9,8% |
2 млн. 890 тыс. |
25 лет |
|
Россельхозбанк |
10% |
11,9% |
3 млн. 60 тыс. |
От 3 до 27 лет |
|
РНКБ |
10% |
9,6% |
3 млн. 112 тыс. |
3-25 лет |
|
Санкт-Петербург |
20% |
10,9% |
500 тыс. + |
От 1 года |
|
Промсвязьбанк |
15% |
5,5% |
4 млн. 230 тыс. |
3-25 лет |
|
Открытие |
15% |
6,8% |
3 млн. 724 тыс. |
29 лет |
|
Зенит |
15% |
6,3% |
3 млн. 300 тыс. |
От 1 года |
|
Дом РФ |
15% |
7% |
3 млн. 700 тыс. |
От 3 лет |
|
Газпромбанк |
20% |
11% |
2 млн. 827 тыс. |
25 лет |
Правила получения вычета
Военнослужащий может оформить возврат налога при покупке квартиры по военной ипотеке, если он:
- документально подтвердил, что частично приобретал Недвижимость на собственные средства, то есть увеличил сумму, за которую было приобретено жилье;
- уплатил проценты по ипотеке за счет собственных средств без компенсации со стороны государства;
- понес расходы на отделочные материалы и работы, если квартиру купил в новостройке без отделки.
Оформление заявления на налоговый вычет по ипотечной программе для военнослужащих
Для получения налогового вычета по ипотеке необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Заявление должно содержать личные данные налогоплательщика и информацию об ипотечном объекте.
При оформлении налогового вычета по ипотеке на жилье в Москве были внесены изменения в законодательство, которые позволяют получить налоговый вычет на покупку квартиры в новостройке или на отделку жилой недвижимости, а не только на ее покупку. Также выделена отдельная категория граждан — военнослужащие — которые могут получить дополнительные денежные средства на погашение ипотечного кредита.
Для получения налогового вычета по ипотеке на покупку или отделку жилья необходимо заключить договор с банком на получение кредитной программы. Пакет документов должен содержать информацию о приобретаемом объекте и орган, выдавший заключение о возможности получения вычета.
После оформления ипотеки налогоплательщик может подать заявление на возврат налога. Заявление должно содержать сведения о получении налогоплательщиком права на вычет, источнике доходов, сумме налога, который положен к возврату государству, а также реквизиты банковского счета налогоплательщика.
При заполнении заявления на налоговый вычет по ипотеке или в случае возникновения вопросов по поводу оформления вычета необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции для получения консультации.
Налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры, купленной по военной ипотеке
Примечателен тот факт, что налоговый вычет по военной ипотеке может быть получен не только на объект недвижимости, но и на ремонтные работы, которые проводились в нем. А в частности, военнослужащий в праве сделать запрос на частичный возврат средств в случае, если квартира покупалась в строящемся доме, то есть в состоянии «коробка с окнами», а значит, в ней необходимо проводить полноценные отделочные работы.
- Как показывает практика, именно затраты на приобретение отделочных материалов и проведение ремонтных работ вызывают наибольшее число споров. Это обусловлено тем, что не все их виды (с точки зрения действующего законодательства) могут быть учтены в расходах, которые учитываются при расчете вычета по военной ипотеке.
Поэтому нужно помнить, что:
- Вычет с затрат на отделку применяется исключительно в том случае, если недвижимость приобреталась в новостройке, причем – на стадии возведения дома.
- Существует установленный на законодательном уровне перечень отделочных работ, которые могут учитываться при расчете налогового вычета по военной ипотеке. Например, к данному перечню относятся штукатурные работы, монтаж кухонного оборудования, оконных и дверных блоков, устройство стен, перегородок и потолков, а также укладка напольных покрытий, проведение облицовочных работ, гидроизоляционные, стекольные, покрасочные процедуры и т.д. Удивительно, но в этот список не входят сантехнические работы. Именно поэтому для исключения спорных ситуаций следует заблаговременно изучить список работ и материалов, затраты на которые могут быть учтены при расчете налогового вычета по военной ипотеке.
- Все затраты, связанные с покупкой строительных материалов и выполнением ремонтных работ, в обязательном порядке должны быть документально подтверждены. Претендовать на право получения соответствующего вычета по военной ипотеке можно лишь в том случае, если военнослужащий может предоставить счета, чеки, квитанции, банковские выписки и иные документы, подтверждающие факт оплаты.
Подводим итоги: о чем нужно помнить каждому военнослужащему, который хочет получить налоговый вычет
Ключевые моменты:
- Право на получение налогового вычета предоставляется 1 раз в жизни, то есть вы не сможете получить возврат по военной ипотеке если до этого, допустим, получили вычет на жилье, купленное на собственные сбережения. То есть подавать заявку на возмещение можно только один раз в жизни.
- Для того, чтобы воспользоваться льготой на получение налогового вычета по военной ипотеке, нужно иметь «на руках» все документы, подтверждающие личные траты. Соответственно, следует хранить и собирать все чеки, накладные, ксерокопии договоров, платежки в банки и т.д. Налоговые органы не будут рассматривать заявку в том случае, если траты на покупку или ремонт жилья не подтверждены документально.
- Если жилье было приобретено по военной ипотеке на вторичном рынке, то претендовать на получение налогового вычета даже на капитальный ремонт не имеет смысла. Такие затраты не компенсируются налоговым органом. Возможность возврата существует лишь в том случае, если ремонтные работы проводились в новостройке.
- Возврат в размере 13% не выплачивается единократно (то есть единой суммой), а перечисляется ежегодно. При этом ежегодная сумма возврата не превышает величину уплаченных налогов, а «остаток» переносится на следующие года. Пример: контрактник купил квартиру за 3 200 000 рублей, при этом 2 200 000 рублей поступили из Федерального бюджета. То есть лишь 2,2 миллиона «покрывает» военная ипотека – вычет в размере 13% будет рассчитываться от суммы 1 млн. рублей (именно столько личных средств вложил в покупку военнослужащий). Таким образом, контрактник может рассчитывать на возврат 130 000 рублей. При этом, если в текущем году контрактником было уплачено 60 000 рублей налогов, то за этот год военнослужащий может рассчитывать на возврат аналогичной суммы, то есть 60 000 рублей, а «остаток» будет возращен в последующие годы.
- Документы в налоговый орган можно подавать лично, через законного представителя, а также по почте. Последний вариант особенно удобен для тех контрактников, которые служат в отдаленных районах, и при этом купили по военной ипотеке жилье вдали от актуального места службы. Бумаги посылаются ценным письмом, в обязательном порядке в него должна быть вложена опись всех предоставленных документов. Отправка бумаг почтой, фактически, имеет лишь единственный недостаток. Если хотя бы один документ был оформлен некорректно или с ошибками, контрактник сможет узнать об этом лишь после получения письменного ответа. Соответственно, весь пакет документов ему придется собирать и отправлять по почте вновь.
- Налоговый вычет по военной ипотеке можно получить при приобретении любого типа жилья, включая квартиры в новостройках без отделки, квартиры на «вторичке», частные дома с земельными участками и даже в случае покупки недостроенного объекта недвижимости по ДДУ.
Что будет при увольнении со службы до погашения ипотеки?
Если военный, который приобрел жилье через НИС, увольняется со службы по собственному желанию, из-за невыполнения условий договора менее чем через 20 лет службы, всю сумму использованных накоплений по военной ипотеке придется вернуть. При этом нужно обратиться в ФГКУ «Росвоенипотека», чтобы урегулировать возврат средств по договору Целевого жилищного займа — то есть первоначальный взнос и уже уплаченные платежи. Остаток ипотечного кредита придется погашать самостоятельно. Средства по договору ЦЖЗ необходимо вернуть государству в течение 10 лет. То есть придется ежемесячно вносить платежи и по ипотеке, и по возврату субсидии.
Это не распространяется на случаи, когда военный увольняется:
- После службы сроком более 20 лет;
- По состоянию здоровья — если военно-врачебная комиссия признала его не годным к службе;
- После службы сроком более 10 лет по достижении предельного возраста, из-за проблем со здоровьем, в связи с организационно-штатными мероприятиями (сокращение) или по семейным обстоятельствам.
В этом случае вопрос с возвратом средств ЦЖЗ зависит от выслуги лет. Если военный отслужил более 20 лет, возвращать ничего не придется (а если квартиру он не купил, то может использовать накопленные в системе НИС средства по своему усмотрению).
Если военный отслужил более 10 лет, он имеет право не возвращать использованные средства ЦЖЗ, также может получить дополнительную компенсацию. После увольнения ипотечный кредит придется погашать самостоятельно или с использованием компенсации.
Размер вычета по военной ипотеке в 2019 году
Размер налогового вычета равняется 13%. Такой процент удерживается у тех, кто получает официальную заработную плату. Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть обратно 13% – 2 млн. руб. 13% от 2 000 000 = 260 т.р., именно столько составляет предельный имущественный вычет. Его годовой размер зависит от того, какую зарплату получает военнослужащий.
Получить вычет при покупке квартиры можно и с процентов, уплачиваемых по ипотеке. Его предельная величина – 390 т.р. (13% от 3 млн. руб.).
Приведем пример:
- Зарплата военного в месячный срок – 25 т.р.;
- Годовая зарплата равняется 25*12 = 300 т.р.
- 13% от 300 т.р. = 39 т.р.
Возникновение прерогативы на вычет
Ключевым отличием жилищного кредитования для военнослужащих от предоставления ипотеки обычным гражданским людям считается погашение займа у первых государственными средствами. Пребывая на службе на протяжении трех лет, военный вправе подать прошение на оформление ипотечного займа. Ликвидация кредита происходит во все время прохождения службы и прекращается либо по факту погашения займа, либо в связи с увольнением индивида по тем или иным причинам.
Однако не всегда выделенных средств из бюджета хватает на приобретение жилплощади. В этом случае люди самостоятельно стараются вносить недостающую сумму и часто прибегают к пользованию банковскими продуктами. И с этого момента у заемщика возникает прерогатива оформления компенсации части расходов по ипотеке и процентам (ст.220 НК РФ посвящена имущественным налоговым вычетам).
Общие основания получения вычета по военной ипотеке
Налоговое законодательство устанавливает несколько видов налоговых вычетов – стандартный, социальный, инвестиционный, профессиональный и имущественный. Факт участия военнослужащего в программе военной ипотеки подразумевает возможность получения имущественного налогового вычета.
При этом данное право напрямую не связано с участием в федеральной программе, поскольку достаточными условиями для получения вычета является соответствие требованиям ст.220 НК РФ. Вместе с тем, военная ипотека, учитывая ее особенности, довольно-таки серьезно ограничивает возможности и пределы получения вычета в силу того, что существенную долю финансовых расходов на покупку жилья несет государство, а не лично участник программы.
Для того, чтобы получить право на вычет, военнослужащий должен:
- Быть участником программы, что уже подразумевает соответствие ряду требований, предусмотренных налоговым законодательством.
- Вкладывать собственные средства в приобретение и (или) отделку жилья, включая и расходы, обусловленные исполнением обязанности по ипотеки, в частности, погашением процентов.
- Нести затраты, связанные с удержанием работодателем 13% НДФЛ.
Налоговый вычет при продаже военнослужащим жилья
Продажа жилой недвижимости – отдельный случай, позволяющий претендовать на вычет, правда, рассчитываемый исходя из меньшего лимита – 1 млн рублей. Право на его получение возникает при условии нахождения квартиры или дома (доли) в собственности как минимум 3 года, но не 5 и более лет (в этом случае налог с доходов от реализации жилья не взимается).
При этом возмещаются затраты, лично понесенные военнослужащим при покупке недвижимости, но в пределах уплаченного налога с дохода от продажи. Учитывая состояние рынка недвижимости, стоимость квартир по России, зачастую бывает выгоднее не подавать заявление на получение вычета, а произвести снижение за его счет налогооблагаемого дохода.
В этом случае на сумму вычета будет уменьшена налогооблагаемая база, исходя из которой будет рассчитываться 13% НДФЛ от дохода, полученного в результате продажи недвижимости. Фактически придется заплатить государству только налог с разницы между суммами продажи и покупки недвижимости.
Куда обращаться за оформлением вычета
Вопросами оформления вычетов занимается инспекция ФНС, которая находится по месту регистрации (жительства) военнослужащего. Обращаться следует туда, предоставив заявление установленной формы, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета в определенном размере (касающиеся расходов).
В ИФНС примут документы только в случае, если они подаются за налоговый период (год), который предшествует периоду (году) обращения и при этом собственность или передаточный акт на недвижимость оформлены также в предшествующем периоде. Проще говоря, если квартира приобретена в 2021 году, то обратиться по поводу вычета можно в 2021 году, и т.д.
Покупка недвижимости требует немалых финансовых затрат, которые могут себе позволить не все граждане. В настоящее время действуют специальные социальные программы, которые позволяют гражданам решить вопросы имущественного характера.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.
Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.