Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правильное оформление документов при увольнении по соглашению сторон решает сразу несколько важных проблем: регулирует должным образом вопросы налогообложения «увольнительных» выплат и избавляет стороны трудового договора от ненужных разбирательств по поводу законности увольнения и правомерности выплаты компенсации.
Коммерческий директор ООО «Ромашка» Гоблинов Анатолий Павлович увольняется с 01.05.2021 г. по соглашению сторон. В договоре с сотрудником есть пункт, согласно которому Гоблинов А.П. в случае увольнения по данному основанию получит компенсацию в размере 1 его месячного заработка.
В нашем примере интервалом, используемым для расчета среднего заработка, является 1 календарный год: с 30.04.2020 по 01.05.2021 г. Допустим, что за указанный период Гоблинов А.П. отработал 205 дней и получил 613 023 руб.
Среднедневной заработок составил: 613 023 руб. / 205 = 2 990 руб. 36 коп.
Сумма выходного пособия за период с 02.05.2021 по 01.06.2021 г. за 1 месяц составляет: 2 990 руб. 36 коп. * 19 раб. дней = 56 816 руб. 84 коп.
Так как сумма выходного пособия Гоблинова А.П. не превысила размера его 3-х мес. ср. заработка (89 710 руб. 80 коп.* 3 = 269 132 руб. 40 коп. > 56 816 руб. 84 коп.), с нее не требуется удерживать НДФЛ. Также работодателю не придется перечислять в ИФНС страховые взносы (ст.217 и ст.422 НК РФ).
Как оформить выплату компенсации при увольнении по соглашению сторон, сопутствующие бумаги и записи
Оптимальный комплект документов, обязательных записей и мероприятий для такого случая:
- заявление работника;
- соглашение о расторжении трудового договора по согласию сторон;
- приказ об увольнении по соглашению сторон;
- платежные документы для выплаты компенсации;
- соответствующая запись в трудовой книжке;
- запись в личной карточке сотрудника;
- подача сведений в ПФР по форме СЗВ-ТД.
Когда может быть заключено соглашение сторон?
Соглашение сторон может быть заключено при увольнении сотрудника, когда нужно произвести выплаты по компенсации. Также соглашение может быть заключено по иным причинам, связанным с выплатами за отпуск, заработную плату и другие связанные расходы.
Соглашение сторон может быть заключено в определенные сроки, которые указываются в документе. Это позволяет избежать недопониманий и необходимости проведения дополнительных переговоров.
В соглашении сторон может быть регулировано за какие расходы будет произведена компенсация, а также какие страховые взносы и налоги будут удержаны из суммы выплаты.
Заключение соглашения сторон является добровольным, то есть каждая сторона может отказаться от подписания документа. Однако, в некоторых случаях, это может привести к конфликтам в отношениях между работником и работодателем.
Для заключения соглашения сторон необходимо провести переговоры, обсудить все нюансы выплат и подготовить соответствующий документ. Если у вас возникли вопросы по этой теме, вы можете обратиться к юристу или специалисту по защите трудовых прав.
Какие расходы могут быть компенсированы?
В соответствии с соглашением могут быть компенсированы различные расходы. Компенсация может быть произведена за неиспользованный отпуск, который был нормально предоставлен и не использован по причине увольнения работника. Кроме того, могут быть компенсированы различные виды выплат, которые были необходимы в рамках сроков и условий соглашения.
Если работник уволен по соглашению сторон, ему могут быть компенсированы страховые взносы в соответствии с законодательством. Компенсация может также включать оплату некоторых расходов, которые были связаны с увольнением работника и которые были обусловлены соглашением.
Важно отметить, что компенсация должна быть произведена в соответствии с условиями соглашения. Так, работник может получить компенсацию только при выполнении определенных условий и соблюдении сроков. Кроме того, компенсация должна быть произведена за фактически понесенные расходы, которые были связаны с выполнением работником своих обязанностей.
- Имейте в виду: компенсация должна быть документально подтверждена соответствующими документами
- Пример компенсации: уволенный сотрудник имел неиспользованный отпуск в количестве 10 дней. Согласно соглашению сторон, он может получить компенсацию за этот отпуск в размере зарплаты за соответствующий период времени.
Компенсация и страховые взносы: общая информация
Компенсация по соглашению сторон — это выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении. Соглашение о компенсации может быть заключено между работодателем и работником в любое время. Сроки выплат при компенсации по соглашению сторон определяются договором между сторонами.
При выплатах компенсации по соглашению сторон работодатель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование. Это включает в себя страховые взносы на пенсии и медицинское обеспечение. Размер страховых взносов определяется законодательством.
- Выплаты компенсации по соглашению сторон не относятся к доходам, на которые начисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- При выплатах денежной компенсации работодатель обязан удержать проценты за неуплаченные налоги и социальные взносы. Это обусловлено законодательством.
Страховые взносы в ПФР и ФСС России с выплат при увольнении по соглашению сторон
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) установлен Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).
В соответствии с частью 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций, являющихся плательщиками страховых взносов, признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечислены в ст. 9 Закона № 212-ФЗ.
Специалисты Минздравсоцразвития России разъясняют, что к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя. Не подлежат обложению страховыми взносами только суммы, прямо поименованные в ст. 9 Закона № 212-ФЗ (смотрите письма Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19, от 07.05.2010 № 10-4/325233-19, от 23.03.2010 № 647-19).
Так, в соответствии с пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением:
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (редакция действует с 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования»).).
⚖ Увольнение по соглашению сторон, судебная практика
Несмотря на достаточно мирный характер такого вида прекращения трудового договора, как увольнения по соглашению сторон, судебная практика по подобным делам достаточно обширна.
Споры по этому вопросу возникают зачастую из-за неполной осведомленности сотрудников касательно нормативной базы.
В суд также обращаются из-за попыток работодателя ввести в заблуждение работника и завуалировать настоящую причину расторжения взаимных обязательств, изъявления желания о восстановлении на должности.
Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем. Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.
Порядок уплаты страховых отчислений с компенсации при расторжении трудового контракта по соглашению сторон
Особенности удержания отчислений страхового характера с пособий при расторжении трудового контракта в данной ситуации регламентируется законом №212-ФЗ, принятым в июле 2009 года и определяющим правила выплаты подобных вносов.
Информация Согласно п. 2 ст. 9 означенного норматива, удержания страховой направленности осуществляются аналогично налогообложению прибыли – если размер компенсации превысит три среднемесячных оклада работника. В любом другом случае эти отчисления производиться не должны.
Как следует из представленного материала, хотя законодательные акты и устанавливают границу, после которой из средств, начисляемых при расчете по соглашению сторон, начинают удерживать НДФЛ, судебными инстанциями данные вопросы не всегда трактуются однозначно. Иногда налоговым службам получается добиться взыскания отчислений от предприятий, обосновывая это тем обстоятельством, что подобное возмещение не следует считать расходами на фонд оплаты труда.
Налогообложение компенсации при увольнении по соглашению сторон, НДФЛ
ТК РФ позволяет расторгнуть трудовые отношения по соглашению сторон, когда как у работодателя, так и работника есть выгода для прекращения трудовых отношений, однако в то же время проходит налогообложение компенсации при увольнении по соглашению сторон (НДФЛ и прочие страховые взносы).
При этом с самого названия такого процесса становится понятно, что расторжение договора возможно только при обоюдной договоренности сторон трудовых отношений. В данной статье, прежде всего, будет рассмотрен вопрос налогообложения при обоюдном расторжении договора.
Читатель сможет подробно узнать о том, когда появляется основание для оплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ).
Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем. Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.
Обязательные выплаты при увольнении по соглашению сторон
Российское законодательство не обязывает работодателя выплачивать денежное пособие при освобождении должности по согласованию сторон. Случаи обязательных расходов организации прописаны в ст. 178 Трудового кодекса РФ. Там же указано, то, что работодатель в праве самостоятельно устанавливать иные, не закрепленные в статье случаи уплаты компенсаций, условия и размер которых должны быть закреплены в трудовом или коллективном договоре.
Как только происходит прекращение рабочих отношений по обоюдной договоренности сторон, работодателем производятся нижеперечисленные расходы в пользу работника:
- Заработная плата за отработанное время;
- Компенсация за неиспользованный отпуск. Здесь стоит отметить, что даже если без отпускной период составляет более двух лет, то компенсация положена за все дни неиспользованного отпуска, так как в данном вопросе нет срока давности (ст. 127 ТК РФ). Если отпуск сотрудником был использован, а полный год в расчетный период еще не истек, то излишне выплаченные отпускные будут удержаны в расчетах при увольнении;
- Выходное пособие, если оно прописано в трудовом или коллективном договоре. Данная компенсация может быть указана в соглашении о расторжении контракта, если работодатель и сотрудник договорились об этом. Этот вопрос регулируется статьями 5, 11 ТК РФ, и детально освещается в определении Верховного Суда РФ от 17.05.2013 N 14-КГ13-2.;
- Иные финансовые возмещения, оговоренные локальными актами предприятия или прописанные в соглашении о прекращении рабочих отношений. Прочими внутренними документами, подразумевающими финансовые расходы при расчете, могут выступать Положения о заработной плате, премировании (бонусах) за выполненную работу.
Налог на прибыль для работодателя
Для организации важно знать относятся ли отчисления производимые сотруднику при его уходе из организации по договоренности сторон в расходы на оплату труда. Интерес работодателя заключается в сокращении налога на прибыль.
Данный вопрос четко регулируется статьей 225 Налогового Кодекса, где говорится о том, что все отчисления, закрепленные в ТК РФ, трудовом, коллективном договорах и в соглашении о расторжении договора будут являться затратами на оплату труда.
Законодатель четко говорит о том, что вся выплачиваемая сумма при увольнении – это расходы на оплату труда.
Важно Из всего вышеперечисленного следует, что все денежные расходы, которые несет работодатель при увольнении сотрудника, не зависимо от суммы, являются отчислениями на оплату труда и не подлежат налогообложению на прибыль.
Включается ли сумма выплаченных пособий по сокращению и в связи с нетрудоспособностью в расчет по страховым взносам?
Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.
Да, включаются. В расчете по страховым взносам данные выплаты отразите в строках 030 и 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2, строках 020 и 030 приложения 2 к разделу 1. В разделе 3 по данным сотрудникам выплаты включите строку 210 подраздела 3.2, строки 220-240 не заполняйте. Пособие по нетрудоспособности дополнительно нужно включить в строку 010 приложения 3 раздела 1.
- Обоснование
- Из рекомендацииСергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
- Как учесть выплату выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсации при увольнении
- НДФЛ и страховые взносы
Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются.
Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников*, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях).
Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях. Это следует из пункта 3 статьи 217, абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.*
- Из рекомендацииЛюбови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
- Статья по теме: Выплаты при сокращении работника в 2019 году
- Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС
Подраздел 1.1. Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.
По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.
Включается ли сумма выплаченных пособий по сокращению и в связи с нетрудоспособностью в расчет по страховым взносам?
Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.
Да, включаются. В расчете по страховым взносам данные выплаты отразите в строках 030 и 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2, строках 020 и 030 приложения 2 к разделу 1. В разделе 3 по данным сотрудникам выплаты включите строку 210 подраздела 3.2, строки 220-240 не заполняйте. Пособие по нетрудоспособности дополнительно нужно включить в строку 010 приложения 3 раздела 1.
- Обоснование
- Из рекомендацииСергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
- Как учесть выплату выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсации при увольнении
- НДФЛ и страховые взносы
Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются.
Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников*, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях).
Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях. Это следует из пункта 3 статьи 217, абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.*
- Из рекомендацииЛюбови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
- Статья по теме: Выплаты при сокращении работника в 2019 году
- Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС
Подраздел 1.1. Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.
По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.
В какой момент нужно рассчитаться с увольняющимся сотрудником и вернуть ему трудовую книжку? В общем случае – если сотрудник в свой последний день работы находился на рабочем месте – произвести все необходимые выплаты и выдать трудовую книжку следует в последний день работы, то есть в день увольнения. Если же он в день увольнения не работал (такое может быть, например, при сменном режиме работы, когда день увольнения пришелся на междусменный отдых), то в этом случае окончательный расчет нужно произвести или в день обращения с требованием о расчете, или на следующий день. Такой порядок следует из ст. 140 ТК РФ.
Иные сроки возникают в ситуации, когда работник перед увольнением решил отгулять все дни своего неиспользованного отпуска. Если работнику предоставляется отпуск с последующим увольнением, днем увольнения считается последний день отпуска (ст. 127 ТК РФ). Однако произвести все расчеты с работником, оформить и выдать ему трудовую книжку работодатель должен до ухода работника в отпуск (в последний день его работы), так как по окончании отпуска стороны уже не будут связаны обязательствами (ст. 84.1 ТК РФ). Последним днем работы в данном случае будет являться не день увольнения работника (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска.
Плюсы и минусы для работника
Такой способ увольнения имеет свои преимущества и недостатки для работника. Поэтому следует знать следующие моменты:
- работник может смело требовать выходное пособие даже, если оно не оговорено коллективным договором или трудовым соглашением, если инициатива расторгнуть трудовые отношения исходит от работодателя;
- работодатель не вправе требовать двухнедельный период отработки, увольнение происходит в любой день;
- все условия увольнения обязательно фиксируются в соответствующем соглашении с указанием компенсационных выплат, поэтому в случае нарушения его условий работник сможет отстоять свои права в судебном порядке.
Срок проведения выплат
При составлении соглашения об аннулировании трудового контракта необходимо предусмотреть не только размер выплат, но и период их проведения. Они могут осуществлять на протяжении определенного периода времени, определяемого договоренностями. В документе должна указываться дата, до которой ежемесячно должны выплачиваться денежные средства.
Когда такое положение не предусматривается соглашением, законом устанавливается получение обязательных выплат в день прекращения трудовых отношений.
Важно знать! Если администрацией организации нарушаются сроки расчета с увольняющимся лицом, то к ней могут применяться штрафные санкции в виде пени за несоблюдение сроков выдачи денег.