Расчет компенсации при увольнении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кладовщик ООО “Прогресс” Карпова Н.Н. устроилась на работу 15 июня 2020 года, а увольняется 28 июня 2022 года. Её оклад — 35000 рублей, премий и надбавок не предусмотрено. Общая сумма дохода за год 420000 рублей.

Компенсация за отпуск — что это?

При увольнении работника почти всегда остаются неиспользованные дни отпуска. Они могут отсутствовать только в двух случаях:

1. если период работы был меньше половины месяца;
2. увольнение произошло во время отпуска, который использован полностью.

Длительность ежегодного оплачиваемого отпуска зависит от требований закона и условий труда. Его обычная продолжительность — 28 календарных дней, но для некоторых категорий работников он может быть и больше. К ним относятся:

• несовершеннолетние лица;
• те, кто имеют ненормированный рабочий день;
• работающие в условиях Крайнего севера или на приравненных к нему территориях;
• работники, задействованные на производстве с вредными условиями труда;
• государственные служащие, педагогические и медицинские работники, военнослужащие, и т.д.

Все они уходят в отпуск согласно утверждённому графику. Принять решение об увольнении они могут в любое время — до запланированного отпуска или после него. В любом случае у них возникает право на оплачиваемый отдых исходя из расчёта 2,33 дня за каждый полный отработанный месяц (при его общей длительности в 28 дней).

Например, менеджер Петров П.П. отгулял свой отпуск 31 марта 2022 года, а уволиться решил с 1 июля 2022 года. Он имеет право получить компенсацию за 7 дней отпуска (2,33 х 3 месяца).

Понять, как считается компенсация за неиспользованный отпуск, довольно просто. Нужно применить следующую формулу:

КНО = СДР × ДНО,

• КНО — компенсация за неиспользованный отпуск;
• СДР — среднедневной доход работника;
• ДНО — дни неиспользованного отпуска.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Она уже была в отпуске длительностью 28 календарных дней в августе 2021 года. Нужно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

Начнём с подсчёта общего стажа работы:

• 15.06.2020 — 14.06.2021 — 12 месяцев;
• 15.06.2021 — 14.06.2022 — 12 месяцев;
• 15.06.2022 — 28.06.2022 — 0 месяцев, т.к.это 14 дней, что меньше половины месяца.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска можно и не только в случае увольнения. Вас все может устраивать, но вы можете потребовать компенсировать дни отпуска, которые вам были положены, вы просто ими не воспользовались в свое время.

Главным отличием между компенсацией за отпуск с увольнением и без состоит в том, что отказ от дней отдыха без увольнения в сумме может составлять более 28 дней. К таким дням относят как основной, так и дополнительные оплачиваемые отпуска.

Чтобы было понятнее, о чем речь, приведем такой пример. С 2020 года на 2021 переносится 10 дней и в новом году еще 28 дней. Итого 38 дней. Но компенсировать вы можете только эти самые 10 дней с 2020 года и так далее по той же схеме. Также такое правило распространяется и на дополнительные дни отдыха. То есть компенсировать вы можете только тот отпуск, который вы не отгуляли в прошлом году.

Сама процедура формирования и выдачи компенсации происходит посредством написания заявления. Здесь вы можете подробно пояснить, какой период вы планируете компенсировать, а какой, возможно, отгулять.

Такой документ становится основанием для расчета всех дней бухгалтерией. По итогу рассчитываются компенсационные дни, которые, при необходимости, могут быть округлены в пользу работника.

Компенсация любых дней отпуска в отношении несовершеннолетних лиц или женщин, находящихся в положении, невозможна.

При работе во вредных условиях исключена компенсация за дополнительные дни отдыха.

Налог на компенсацию отпуска

Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.

Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.

Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.

Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.

Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.

Кому полагается компенсация

Каждому работнику, с которым заключен трудовой договор, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск 28 календарных дней с сохранением должности и заработной платы (в соответствии со ст. 114 ТК РФ). Основной отпуск предоставляется за каждый отработанный рабочий год. Точкой отсчета начала рабочего года становится момент подписания трудового договора. Использовать отпуск может работник, проработавший у работодателя не менее 6 месяцев.

Согласно ТК РФ, отпуск компенсировать можно в следующих случаях:

1. При наличии дополнительного либо удлиненного отпуска на количество дней, превышающих положенные 28 календарных дней.
2. При окончательном расчете с сотрудником при его увольнении.

Отдельным категориям работников, указанных в ТК РФ и иных федеральных законах, либо положен дополнительный оплачиваемый отпуск, либо удлиняется основной.

На эти дни и можно компенсировать отпуск. Например, к таким категориям относятся:

• работники, которым не исполнилось 18 лет;
• инвалиды (согласно закону «О социальной защите инвалидов в РФ» №181-ФЗ от 24.11.1995);
• работники, имеющие звание «Ветеран труда» и граждане пожилого возраста;
• работники, чьи условия труда признаются вредными и опасными;
• работники, которые работают в режиме ненормированного рабочего времени по трудовому договору;
• работающие в районах Крайнего Севера и в других регионах, приравненных к ним;
• спортсмены и тренеры;
• педагогические работники;
• сотрудники полиции и другие категории работников.

Расчет среднего заработка

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска (СДЗ^комп) исчисляется исходя из ст. 139 ТК РФ. Он рассчитывается за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

СДЗ^комп = Выплаты, включаемые в расчет СЗ/ 12 / 29,3

А средний дневной заработок для оплаты отпусков (СДЗ^отп), предоставляемых в рабочих днях, и для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы (СНЗ) на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (РД).

(СДЗ^отп) = СНЗ /РД.

Расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число соответствующего месяца включительно.

Компенсация при увольнении в программе

В конфигурации «1С: Зарплата и управление персоналом 8», ред. 2.5 компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении можно начислять следующим образом.

1. • Вначале оформляем документ «Увольнение из организации», в котором не рассчитывается сумма компенсации, но проставляется количество дней, за которые нужно выплатить компенсацию сотруднику.
   • В разделе «Кадровый учет» переходим на «Кадровый учет» и создаем документ.
   • В поле «Номер» проставляем по умолчанию при проведении – порядковый, в поле «От» текущую дату изменяем на дату приказа об увольнении.
   • В поле «Организация» автоматически проставляется организация, выбранная основной в программе при наличии нескольких организаций в базе, если учет ведется по одной организации – то организация по умолчанию.
   • Поле «Ответственный» заполняется по умолчанию, из справочника «Пользователи» будет выбран автор документа «Увольнение из организации».
   • В табличной части документа кнопкой «Добавить» выбираем сотрудника, если у нас несколько сотрудников можем их выбрать через кнопку «Подбор».
   • В поле «Дата увольнения» проставляем дату увольнения сотрудника.
   • В поле «Статья ТК РФ» выбираем прописанную в программе статью из кодекса.
   • В поле «Основание» пишем, на основании какого документа мы увольняем сотрудника (приказ, заявление). Галочка «Предоставлять стандартные вычеты» выставляется автоматически, означая, что к сотруднику вычет по НДФЛ в этой организации уже не применяется.
   • В поле «Компенсация» указываем «Компенсация» за неиспользованные дни отпуска или «Удержание» за использованные и оплачиваемые, но не отработанные дни отпуска.
   • В поле «Порядок расчета» выбираем, по какому способу будет рассчитан средний заработок: по календарным дням или по шестидневке.
   • В поле «Дней» автоматически проставляется количество дней неиспользуемого отпуска (по данным учета остатка отпусков).
   • Поля «Рабочий год» и «По» заполняются автоматически, проставляю те годы, за которые начисляется компенсация.
   • Проводим документ.

2. После приступаем к заполнению документа «Расчет при увольнении сотрудника организаций», именно этот документ начисляет и рассчитывает сумму компенсации и списывает дни отпуска.

   • В разделе «Расчет зарплаты по организациям» – «Первичные документы» создаем новый расчет при увольнении.
   • Поля «Организация», «Месяц начисления», «Сотрудник», «От», «Ответственный» заполняется по тому же принципу, что и в документе «Начисление отпуска сотрудникам организации».
   • На вкладке «Условия» в поле «Приказ» выбираем ранее созданный документ «Увольнение из организации», поле «Дата», «За период работы с …по», «Дней», флаг в поле «Компенсировать за неиспользованный отпуск» подставится автоматически из этого документа.
   • В поле «Порядок расчета» выбираем вручную, по какому способу будет рассчитан средний заработок: по календарным дням или по шестидневке (изначально проставляется по календарным дням). Если мы будем выплачивать компенсации при увольнении: выходное пособие или заработок на время трудоустройства в соответствующих полях поставляем количество дней.
   • При нажатии кнопки «Рассчитать» программа автоматически рассчитывает сумму по документу.
   • Средний заработок за предыдущие годы программа берет из базы, если те ранее были занесены. Если нет данных для расчета среднего заработка, их можно проставить вручную на вкладке «Расчет среднего заработка». Или заполнить документ «Справка о заработке для расчета пособий». Он находится в «Расчет зарплаты по организациям» – «Налоги и взносы». Для расчета средней заработной платы учитываются все виды выплат, которые есть в организации, независимо от источников этих выплат.
   • Расчет суммы компенсации можно посмотреть на вкладке «Оплата», в «Начислении» будет стоять такой вид, как «Компенсация отпуска по календарным дням» или «Компенсация отпуска по шестидневке», в зависимости от выбранного способа расчета среднего заработка.
     И «Выходное пособие при увольнении» и «Сохраняемый заработок на время трудоустройства» в зависимости от заполнение данных по выходному пособию или заработка на время трудоустройства.
   • Так как в самом документе расчета НДФЛ нет, то нам необходимо зайти в документ «Начисление зарплаты» и сделать перерасчет сотруднику, выделив сотрудника и нажав кнопку «Рассчитать» – «Рассчитать ФИО сотрудника». На вкладке НДФЛ будет учтена сумма с компенсации отпуска.
   • Проводим документ.

Нaпocлeдoк пoвтopим глaвныe мoмeнты, кoтopыe нyжнo внимaтeльнo paccмoтpeть, чтoбы пoнять, кaк paccчитывaeтcя кoмпeнcaция зa oтпycк пpи yвoльнeнии:

• пepиoды, кoтopыe мoгyт и нe мoгyт быть включeны в cтaж, пpeдocтaвляющий пpaвo нa пoлyчeниe EOOO, oпpeдeлeны cт. 121 TК PФ;
• в cлyчae ecли paбoчий гoд нe был oтpaбoтaн тpyдящимcя пoлнocтью, дни EOOO, зa кoтopыe пoлaгaeтcя ДК, нyжнo paccчитывaть пpoпopциoнaльнo oтpaбoтaннoмy вpeмeни, пpичeм излишки, кoтopыe cocтaвляют мeньшe, чeм пoлoвинy мec., дoлжны иcключaтьcя из pacчeтa, a излишки, кoтopыe cocтaвляют нe мeньшe, чeм пoлoвинy мec., дoлжны oкpyглятьcя дo пoлнoгo;
• в cлyчae ecли paбoтoдaтeль peшил пpoизвoдить выплaтy ДК зa пoлныe дни EOOO, oкpyглeниe дo цeлыx дн. нyжнo дeлaть нe apифмeтичecки, a в пoльзy тpyдящeгocя;
  тpyдящиecя, oтpaбoтaвшиe y paбoтoдaтeля нe мeньшe 11 мec., дoлжны пoлyчaть ДК в пoлнoм oбъeмe. Пoмимo этoгo, тaкaя ДК пoлoжeнa тpyдящимcя, oтpaбoтaвшим oт 5,5 дo 11 мec., в cлyчae yвoльнeния пo пpичинaм, кoтopыe oпpeдeлeны п. 28 Пpaвил № 169;
• в вoпpoce pacчeтa кoл-вa НДO c цeлью выяcнeния cyммы ДК пpи yвoльнeнии знaчимa длитeльнocть EOOO;
• ДК coтpyдникy зa НДO нeoбxoдимo paccчитывaть, в cooтв. co cт. 139 TК PФ, иcxoдя из cpeднeй зapплaты.

Кто имеет право на компенсацию?

Претендовать на оплату отпускных дней, не отгулянных до момента увольнения, могут только граждане, осуществляющие работу по трудовому договору. Именно он гарантирует соблюдение работодателем трудового законодательства и всех нормативных актов в этой сфере. Имея на руках двустороннее соглашение, гражданин и работодатель обязаны соблюдать его условия. Обязательно в нем прописывается пункт относительно отдыха, который должен предоставляться и оплачиваться. Право на его получение возникает по истечении полугода работы в организации.

При трудовой деятельности в стандартных условиях работнику полагается отпуск 28 календарных дней. Это 2,33 дня за каждый отработанный месяц. Когда работник увольняется, при расчете компенсации применяется следующее правило:

• увольнение в первой половине месяца не учитывает этот месяц при расчете;
• увольнение во второй половине месяца увеличивает количество дней неиспользованного отдыха до полного месяца.

Когда гражданин отработал хотя бы половину месяца или остался отпускной период, то за него будет выдана компенсация при увольнении, окончании срочного договора, переводе в другую организацию, сокращении или ликвидации юридического лица. Это правило относится также к тем, у кого договором установлен неполный рабочий день или работа по совместительству.

Работник вправе попросить руководителя организации предварительно отгулять отпуск и сразу по его завершению уволиться. При согласовании трудовой договор будет расторгнут с даты окончания отпуска. Отказав, администрация обязана произвести компенсационную выплату за накопившиеся дни отдыха.

Ответственность за невыплату компенсации

Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.

Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:

• на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
• на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
• на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.

При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?

Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность.

Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.

Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст.

116–119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует.

В отпуск не входят праздничные дни.

Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п.

1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.

1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении в 2021 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.

Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:

• оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
• отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс сделали аналитическую подборку по судебным спорам с работниками при выплате компенсации увольнении. Получите пробный доступ к системе и узнайте судебные решения на самые распространенные вопросы.

О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте здесь.

Особенности расчёта неиспользованного отпуска

Стандартная продолжительность ежегодного законного отдыха – 28 календарных дней. Для некоторых категорий установлены более длительные «каникулы». Укороченный возможен только в том случае, если работник на момент расчета не отработал полный рабочий год или уже использовал несколько дней.

При увольнении или прекращении трудовых отношений, человек может рассчитывать на полную денежную компенсацию только в том случае, если он отработал полных 11 месяцев. В первый трудовой год право отгулять 28 календарных дней возникает через полгода. Фактически, сотрудник «заработал» только 14 дней, остальные 2 недели ему предоставляются авансом.

Законодательно предусмотрена возможность дробления законного отдыха на части. Но одна из них не может быть меньше 14 дней. Оставшаяся часть может быть разбита с любой периодичностью, на усмотрение работника и его руководства.

Расчет компенсации при увольнении: правила

Как рассчитать компенсацию при увольнении? Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе являются следующие сведения:

• о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
• об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
• статьи Трудового Кодекса при оформлении распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением

Параметры ситуации и алгоритм действий такие:

Условия	Значение
Как оформить	Работник вправе взять начисленное время перед освобождением вакансии фактически. Для этого необходимо отдельно в заявлении на увольнении прописать такую просьбу. Это обязательно, иначе оно будет компенсирован в денежном эквиваленте по умолчанию.
Последний день	Для всех финишных обязательных манипуляций – расчета, записи в личной карточке, в трудовой книжке и ее выдаче – осуществляются в последний день перед началом отпуска. Момент увольнения — крайняя его дата (ст. 127 ТК).
Выплаты	Все выплаты проводятся «авансом» как указано выше, то есть, так, как если бы сотрудник уже отгулял фактически взятое время. Компенсация за неотгулянные дни насчитывается, только если такие остались, учитывая взятое фактически. Расчет проводится по формулам, описанным нами выше: исчисляют, сколько положено гражданину за все время работы отнимают длину будущего отпуска взятого фактически, так как если бы он уже был отгулян. То, что осталось и будет неиспользованным периодом. Далее, определяют среднедневной заработок и применяют одну из формул.

Расчетом компенсации за неиспользованный отпуск занимается сотрудник бухгалтерского отдела, который определяет количество отработанных вами дней, начисленные отпускные дни, величину полагающейся компенсации и прочие нюансы. Все перечисленное знать необходимо для того, чтобы другой работник организации мог:

• получить по закону полагающиеся ему денежные средства при увольнении;
• или же все еще находясь на рабочем месте.

Вы также имеете возможность рассчитать величину полагающихся вам средств благодаря формулам, представленным в нашем материале. Этот навык будет весьма полезен тем, кто хочет контролировать все аспекты своей жизни.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск не требует специфических знаний.

Сегодня в России «обмен» отпуска на деньги – довольно частая практика, так как многие люди вынуждены годами отказываться от полагающегося отпуска из-за страха потерять нагретое рабочее место, ведь ни для кого не секрет, на практике у нас работают далеко не все нормы трудового законодательства.

Основной отпуск, предоставляемый ежегодно, и оплачиваемый, нельзя компенсировать денежными средствами, будучи трудоустроенными на прежнем рабочем месте. Возможность потребовать кровно заработанные средства в виде компенсации отпуска у начальства появляется только в случае:

• увольнения с текущего места работы;
• получения средств за дополнительные отпускные периоды.

Впрочем, если во втором случае такое решение вопроса часто практикуется, увольнение может показаться хорошей идеей только тем лицам, которые устали от текущей рабочей деятельности.

Нюансы назначения увольнительной компенсации

У работника отсутствует текущий заработок. Причин может быть несколько, соответственно – и решений.
К примеру, женщина находилась в декрете или ухаживала за ребенком. Тогда выплата отпускных при увольнении производится из оклада по должности с учетом надбавок, премиальных и других доплат. Если же речь идет о неофициальной зарплате «в конверте», то на компенсацию не стоит рассчитывать. По документам человек не тарифицировался.

Излишне выплаченные отпускные. Такие недоразумения – распространенное явление. В зависимости от времени обнаружения ошибки возможны два варианта:

• ошибка в начислениях обнаружена до увольнения. Пособие пересчитывается;
• правда всплыла после расчета гражданина. Отвечают специалисты расчетного отдела предприятия.

Неиспользование отпуска в течение нескольких лет. По закону право на такие отпуска не теряется. Работодатель обязан компенсировать все невостребованные периоды любому претенденту: совместителям, персоналу по срочным трудовым договорам, работникам, не прошедшим испытательный срок и т. д.

Похожие записи:

• Виза на Кипр для россиян в 2023 году. Провиза
• Транспортный налог в Ставропольском крае
• Правила тонировки авто — 2023: что можно делать, а что нельзя