Отчетность ИП на патенте

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП на патенте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальный предприниматель может помимо основного вида деятельности зарегистрировать дополнительные, по которым не предусмотрено получение патента. Тогда ИП должен, во-первых, вести раздельный учет доходов по основному виду деятельности и по дополнительным. Во-вторых, по дополнительным видам деятельности он обязан сдавать в налоговую службу декларацию. Если по дополнительным видам деятельности за отчетный период не было доходов, то сдается нулевая декларация.

Условия работы на патенте в 2023 году

При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.

Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:

1. Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
2. Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
3. Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Сдача отчётности для ИП на ПСН с работниками

Патентное налогообложение позволяет индивидуальным предпринимателям привлекать наёмных сотрудников по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам. При этом есть ограничение — штат сотрудников ИП на ПСН должен быть не более 15 человек. Лишний наёмный сотрудник в штате приведёт к тому, что предприниматель потеряет право на применение патента.

ИП с работниками обязаны сдавать отчётность в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

В ИФНС предприниматели на ПСН с работниками должны сдавать расчёты по формам 6-НДФЛ и РСВ.

Оба отчёта сдаются ежеквартально в следующие сроки:

• за I квартал — до 30 апреля;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за отчётный год — до 30 января.

Недостатки патентной системы

Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН

Запарность: 😱😱😱😱

ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.

Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.

Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

• Может совмещаться с другими СНО.
• Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
• Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
• Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
• Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
• Рассрочка в оплате стоимости патента.
• Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
• Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Совмещение с другими системами налогообложения

НК РФ не запрещает предпринимателю совмещать два и больше налоговых режимов. То есть, если он оформил патент, то может параллельно вести деятельность, которая под ПСН не попадает – и рассчитывать по ней налоги отдельно.

Раздельный учет операций, обязательств и имущества – главное условие для совмещения нескольких режимов. На практике это работает так:

• сумма доходов для определения права на применение ПСН включает также доходы на УСН;
• чтобы посчитать налог по УСН (если применяется база «Доходы минус расходы»), нужно посчитать расходы пропорционально доходам по обоим видам деятельности. А стоимость патента не включается в расходы по УСН;
• страховые взносы за себя тоже делятся между УСН и ПСН;
• страховые взносы за персонал делятся либо согласно данным учета (если работники физически заняты на разных видах деятельности) или также пропорционально.

При этом некоторые ИП пытаются совмещать ПСН и УСН даже по одному виду деятельности. Хоть формально это не запрещено, такого правового механизма все еще не существует (поэтому так лучше не делать).

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

  Налог на прибыль исчисляется по формуле:

  НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

  Какую отчетность сдает любой ИП на патенте

  За деятельность на патенте отчитываться в налоговую не нужно. Однако патентщик должен отчитаться за параллельный налоговый режим. Как правило, это УСН. Но может быть и общий налоговый режим, если он выгоден для ИП или при регистрации забыли перейти на упрощенку.

  Еще один возможный вариант — применять патент плюс ЕСХН. На практике встречается редко. Доля доходов фермера от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

  Патентный налог не зависит от реальных доходов, поэтому налоговая не просит отчет по патентной деятельности. ИП оплачивает стоимость патента исходя из условного — потенциально вмененного дохода. Значение ПВД смотрите в региональном законе и в самом патенте.

  Реальные доходы ИП на патенте отражают в книге учета доходов, но подавать ее в ИФНС не нужно, если налоговая сама не попросит. Цель регистра — отследить, что ИП соблюдает установленный лимит по доходам — 60 млн рублей.

  В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

  Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

  • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
  • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
  • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
  • снижение нагрузки на информационные системы.

  Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

  

  Выбор системы налогообложения

  В России действует несколько систем налогообложения, некоторые из них специализированные, есть сложные в ведении отчетности, предназначенные для работы в определенной сфере. ОСНО, специальные режимы для МСП и ССП, упрощенка, АУСН, пока доступная в ограниченном количестве пилотных регионов, ЕСХН – все они не предназначены для скромных объемов и ограниченных сфер, в условиях сложной финансовой обстановки наиболее подходящей признана ПСН.

  Изучив ее отличия, можно рассмотреть возможность применения в индивидуальном случае:

  1. Ограничения. Только для предусмотренных законом видов деятельности. Не более 15 сотрудников в налоговом периоде (сроке действия разрешительного документа). За год можно заработать не более 60 миллионов в национальной валюте, иначе утрачивается право на применение.
  2. Привилегии. Нет налога на ДС, доход физлиц, на имущество. Вариабельный срок действия (выбирается самостоятельно). При этом есть возможность снизить стоимость патента, не всегда необходимо приобретение дорогостоящего кассового аппарата.
  3. Обременение. В роли налога выступает стоимость разрешительного документа (это не исключает страховые взносы). На одну и ту же деятельность, но в разных регионах, нужно покупать разные патенты, аналогичное правило работает для ИП, который занимается разными видами деятельности.

  ИП на патенте отчетность

  Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.

  Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).

  Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года.

  К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг.

  Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.

  Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет.

  Можно ли совмещать ПСН и другие системы налогообложения?

  ИП вправе одновременно применять ПСН и ОСН, УСН, ЕСХН. В этом случае ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов в рамках каждой системы налогообложения.

  При совмещении разных налоговых режимов лимит доходов нужно определять с учетом нюансов.

  Так, ограничение по доходам на патенте считается с учетом доходов от реализации на УСН (п.6 ст.346.45 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.04.2021 г. №03-11-11/27580). А если ИП совмещает патент с ЕСХН или с ОСН, то лимит по доходам рассчитывается только в части ПСН (письмо Минфина РФ от 25.12.2020 г. №03-11-11/114302).

  По поводу совмещения налоговых режимов, возникает немало судебных споров в части расчета лимита доходов для того, чтобы «не слететь» с ПСН.

  Например, ИП сдавал нежилые помещения в аренду, заключая с арендаторами агентские договоры. По ним ИП оплачивал стоимость электроэнергии, водоснабжение и водоотведение. Бизнесмен перевыставлял коммуналку арендатору. Оплату арендаторов ИП не включал в состав доходов для применения ПСН. Дело дошло до высшего суда, который поддержал налоговиков, включивших эти суммы в совокупный доход арендодателя (определение ВС РФ от 05.04.2021 г. №302-ЭС21-2743).

  Новый порядок уплаты налогов

  В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

  Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

  Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

  1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
  2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
  3. различные пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

  В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

  Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

  • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
  • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
  • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
  • снижение нагрузки на информационные системы.

  Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

  ПСН или патентная система налогообложения создана для облегчения работы малого и среднего бизнеса. Может применяться индивидуальными предпринимателями. Решение об этом принимают регионы и прочие субъекты Российской Федерации.

  Однако, перейти на эту СНО могут не все. Какие же есть ограничения?

  • общая численность сотрудников за налоговый период должна быть не более 15 человек;
  • обязателен официальный статус ИП;
  • годовой оборот ограничен суммой в 60 млн рублей;
  • для магазина, кафе или ресторана максимальная площадь помещения составляет 50 кв. метров.
  • ПСН доступна только для определенного списка сфер деятельности. Их 63, и все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Однако регионы могут корректировать этот список.
  
  

  Похожие записи:

  • Не выплачивают расчет при увольнении
  • О налоге на имущество физических лиц, земельном и транспортном налогах
  • Как стать ветераном труда в Красноярске и что это дает