Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты полагаются родственникам умершего работника?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Средний размер матпомощи при смерти сотрудника
Средний размер этой выплаты вычислить сложно, так как она полностью регламентируется договором, заключенным с работодателем. В договоре может быть предусмотрены как конкретные суммы, например, 15 тыс. руб., так и диапазон, например, 17 – 36 тыс. руб.
На финальный размер выплаты могут повлиять:
- отношения между работником и работодателем;
- должность почившего;
- финансовое состояние предприятия.
Не стоит забывать, что материальная помощь семье почившего не облагается налогами и страховыми взносами.
Однако в другой ситуации, когда работодатель выплачивает сотруднику деньги в связи со смертью его родственника, взносы необходимы. Но если выполнены два условия, то страховые взносы не взимаются:
- Помощь нужно выплатить единовременно. То есть помощь, выплачиваемая как, например, надбавка к зарплате будет облагаться страховыми взносами, а крупная разовая выплата – нет.
- Почившим членом семьи работника был: супруг, родитель или ребёнок. Если в семье сотрудника умерла, например, бабушка, то страховой взнос придется заплатить.
Как оформляют выплату матпомощи
Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.
Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.
Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.
В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.
Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».
Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Премии в составе зарплаты
Статья 140 ТК РФ требует произвести полный расчет с сотрудником до момента его увольнения. Поэтому если премия является частью заработной платы, то она должна быть выплачена до расторжения трудового договора.
Довольно часто такая производственная премия зависит от результатов труда за отработанный месяц. И если сотрудник увольняется до его окончания, то определить, положена ли ему премия или нет, бывает невозможно. Отчасти упростить ситуацию можно, если прописать в локальных документах, что для получения премии сотрудник должен отработать полный месяц.
Но даже и в этом случае вполне возможна ситуация, что ко времени выплаты премии сотрудник уже уволился. Например, если премия зависит от показателей не только работников, но и компании в целом. Эти показатели могут стать известны бухгалтеру в начале следующего месяца, поскольку нужно получить данные за отработанный период и произвести расчеты. И если сотрудник уволился в первых числах этого месяца, то премию он может уже и не застать.
В Трудовом кодексе никаких оговорок на этот счет не делается. Поэтому работодатель должен самостоятельно продумать, как получить данные для подсчета премии увольняющемуся сотруднику.
Заполнение и передача трудовой книжки
В соответствии с положениями законодательства умершего гражданина уволить нельзя. То есть недопустимо внесение в трудовую книжку записи об увольнении работника в связи со смертью. Уместнее будет использовать ту же формулировку, которая была указана в приказе о прекращении трудового договора.
Когда работник увольняется при обычных обстоятельствах, трудовая книжка выдаётся ему на руки в последний рабочий день, согласно нормативным актам РФ. Но в случае смерти гражданина провести процедуру наниматель не может, а потому документ нужно официально передать его родственникам в соответствии с установленными правилами. Право на получение трудовой книжки имеют, прежде всего, супруги и дети умершего работника. Если таковых нет, то его родители. Лишь после них это право переходит к другим родственникам по мере уменьшения степени родства.
Если родственники не могут лично забрать документ, то сотруднику кадровой службы следует связаться с ними по телефону, чтобы обсудить возможность передачи трудовой. Например, документ можно отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении адресату.
Если же родственник явился на предприятие лично, то ему необходимо написать специальное заявление о выдаче книжки. Документ составляется в произвольной форме с обязательным указанием степени родства заявителя с умершим специалистом. Кроме того, родственники имеют право оформить нотариальную доверенность на третье лицо для того, чтобы этот человек смог получить трудовую книжку вместо них.
При выдаче документа составляется расписка, содержащая информацию о факте получения книжки и отсутствии у сторон взаимных претензий. Заявление и расписка вносятся в личное дело сотрудника, после чего оно передаётся в архив организации.
Другие выплаты при смерти работника
Кроме выплат, которые причитаются сотруднику при расторжении трудового договора, родственникам умершего могут полагаться и другие выплаты в связи со смертью работника.
Одной из таких денежных выплат является социальное пособие на погребение, если родственники или супруг похоронили умершего за свои личные средства и обратились к работодателю с просьбой о выплате пособия, оформленной письменно — заявлением. Обратиться за пособием необходимо не позднее полугода с даты смерти человека.
Работодатель выплачивает пособие на погребение жене/мужу или родственникам, которые несут расходы по погребению умершего работника. Базовый размер пособия на погребение составляет 4000 руб. Ежегодно данная сумма индексируется, однако с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года индексация пособий исходя из прогнозируемого уровня инфляции временно приостановлена. С 1 февраля 2017 года предусмотрена индексация пособий исходя из индекса роста потребительских цен за 2016 год, равного величине 1,054.
Таким образом, размер пособия составляет:
- в 2016 году и в январе 2017 года – 5277,28 руб.;
- с 1 февраля 2017 года – 5562,25 руб. (5277,28 руб. × 1,054).
Независимо от причин расторжения контракта, увольнение работника в связи со смертью должно проводиться в соответствии с требованиями норм законодательства, касающимися сферы трудовых отношений. Этапы действий по аннулированию договора:
- родственники работника сообщают о произошедшем, предоставляют оригинал подтверждающего документа;
- сотрудники снимают копии, готовят распоряжение;
- готовят приказ об увольнении, где указываются персональные данные умершего (ФИО, табельный номер, другие);
- составляют и заполняют уведомление об увольнении;
- приказ передают руководству, ставят печать, регистрируют в журнале;
- производят окончательный расчет;
- заполняют карточку работника;
- вносят запись в трудовую.
Материальная помощь малоимущим семьям в 2023 году
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:
- если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
- если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
- возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:
- вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
- в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
- бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
- дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:
- трудоустройство льготного характера;
- снижение уровня возраста выхода на пенсию;
- освобождение от уплаты регистрационного сбора;
- получение садового или дачного участка вне очереди;
- получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Размер мат. помощи (на погребение)
Бывают случаи, когда руководитель по собственной инициативе решает поддержать семью умершего в финансовом плане. Это может быть предусмотрено локальным нормативным актом на предприятии. Точная сумма выплаты оговаривается лично с родственниками и директором или прописывается в трудовом договоре.
Однако пособие по погребению, как вид страхового обеспечения, является фиксированной суммой. Выплата производится как иностранцам, так и лицам с временной регистрацией, находящимся на территории РФ.
Базовая сумма компенсации на погребение согласно Федеральному закону составляет около 4 тысяч рублей. Каждый год она индексируется и зависит отчасти от регионального коэффициента. В 2023 году максимальная сумма установлена в размере 6 424,98 рублей.
Выплаты умершему сотруднику и как их оформить
Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.
Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.
Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:
- свидетельство о смерти;
- трудовая книжка с отметкой об увольнении;
- исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.
Читать дальше: Ипотека сбербанк молодая семья процентная ставка 2018
Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.
Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:
- Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
- Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
- Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
- Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.
Как оформить выдачу денег?
Оказание материальной поддержки отражают в бухгалтерских документах в счете 91 «Прочие доходы и расходы», так как напрямую она с предпринимательской деятельностью не связана. Можно предусмотреть отдельные субсчета (91-1 — «Прочие доходы», 91-2 — «Прочие расходы»).
По бухучету это проводят согласно Приказу Минфина № 94Н от 31.10.2000:
| Операция | Дебет | Кредит | Документ-основание |
| Начисление материальной помощи | 91(91-2) | 76 | Распоряжение руководителя |
| Выплата средств | 76 | 50 | Расходный кассовый ордер |
В справках и налоговых документах (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) движение денежных средств отражают с использованием специальных кодов дохода (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015).
Однако среди кодов нет таких, которые присвоены материальной помощи родственникам работника в связи с его смертью. Поэтому указывать ее не нужно.
Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы
Подоходный налог с сумм единоразовой материальной помощи не удерживается, если получателями средств выступают близкие родственники умершего физического лица (нормами СК РФ в эту категорию причисляются супруги, родители и дети). Такой подход подтверждается п. 8 ст. 217 НК РФ и разъяснениями Минфина. Если выплата производится лицу, которое не является членом семьи умершего, налог надо удержать и перечислить в бюджет (Письмо Минфина от 26.10.2017 г. № 03-04-05/70419).
Как выдать материальную помощь родственникам умершего сотрудника и корректно отразить страховые отчисления? Взносы на социальное страхование на суммы такой матпомощи не начисляются, в т.ч., если заявителем выступает человек, не являющийся членом семьи умершего, поскольку эти выплаты не относятся к объекту обложения страхвзносами (ст. 420 НК РФ). Если средства выделяются близким родственникам, взносы также не начисляются и не платятся в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Применительно к НДФЛ для освобождения выплат от них необходимо соблюсти два условия:
-
документальное удостоверение близкого родства между умершим и заявителем;
-
единовременный характер оказываемой помощи.
Как начисляется материальная помощь
Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:
- размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ – при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
- ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
- выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
- матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.
Основания получения на работе
В качестве основания для получения на руки требуемой суммы выступает заявление от лица, организующего погребение. Исходя из сложившейся ситуации, наборы документов могут разниться. Но базовый пакет включает следующие свидетельства:
- о смерти;
- о браке;
- о рождении.
Если умер сам сотрудник, документационная папка дополняется следующими бумагами:
- паспорт, принадлежащий заявителю;
- справка, свидетельствующая о смерти;
- брачное свидетельство;
- платежная документация (чеки, квитанции);
- распоряжение руководителя с указанием лица, взявшего ответственность по организации процедуры погребения.
Как получить гробовые деньги
Оформить и получить гробовые деньги можно в разных государственных и негосударственных инстанциях. Место выдачи зависит от нескольких факторов:
- был человек безработным или официально трудоустроенным;
- получал ли пенсию;
- имел ли отношение к военнослужащим.
Выдачей денег для погребения занимаются:
- ПФР. Если умерший получал пенсионное обеспечение, обратившемуся будут выданы неполученный доход и погребальное пособие.
- Органы социальной защиты населения. Занимаются оформлением выплат по нетрудоустроенным гражданам, которые в то же время не получали государственную пенсию.
- Органы ФСС. Перечисляют деньги, если усопший на момент кончины был зарегистрирован страхователем.
- Работодатель. Государство перечисляет средства на счет нанимателя, а тот передает их занимающимся погребением людям.
Основания получения на работе
В качестве основания для получения на руки требуемой суммы выступает заявление от лица, организующего погребение. Исходя из сложившейся ситуации, наборы документов могут разниться. Но базовый пакет включает следующие свидетельства:
- о смерти;
- о браке;
- о рождении.
Если умер сам сотрудник, документационная папка дополняется следующими бумагами:
- паспорт, принадлежащий заявителю;
- справка, свидетельствующая о смерти;
- брачное свидетельство;
- платежная документация (чеки, квитанции);
- распоряжение руководителя с указанием лица, взявшего ответственность по организации процедуры погребения.