Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как приостановить деятельность налогоплательщику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты малого бизнеса, в отличие от ТОО, могут работать без расчетного счета. Для осуществления расчетов ИП имеет право пользоваться собственным счетом физического лица или открыть новый счет на себя, как на индивидуального предпринимателя — кому как удобнее. Разницы для бизнеса не будет — вплоть до закрытия фирмы.
Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель вправе принять решение о приостановлении деятельности. Бывают различные ситуации, когда это целесообразно (например, отсутствие необходимых ресурсов, спроса). Но ликвидировать бизнес при этом пока не планируется. В этом случае, подав специальное заявление, вы вправе не сдавать налоговую отчетность.
Порядок приостановления, продления срока и возобновления представления налоговой отчетности установлен статьей 73 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Налогоплательщик (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) имеет право на основании налогового заявления установленной формы:
- приостановить представление налоговой отчетности;
- продлить срок приостановления представления налоговой отчетности;
- возобновить представление налоговой отчетности.
Где взять справку о закрытии ИП
Получить информацию о закрытии ИП можно все там же — в Кабинете налогоплательщика. Какой-то специальной самостоятельной справки или свидетельства, подтверждающего закрытие фирмы, налоговые органы не выдают.
Первый признак прекращения коммерческого статуса — это отсутствие «окошка», возникающего при входе в кабинет с требованием указать род коммерческой деятельности: «юридическое лицо» или «индивидуальный предприниматель». Если от пользователя не требуют подтверждения бизнес-статуса, значит, хозяйствующего субъекта не существует.
Также в верхней части страницы имеется строка, где написано, под каким статусом вошел пользователь. До тех пор, пока ИП действует, будет указано, что гражданин авторизован, как индивидуальный предприниматель. После закрытия субъекта система «подскажет», что пользователь вошел, как физическое лицо.
Последствия приостановления ИП
Как только гражданин разобрался, как прекратить ИП и выполнил все последовательные шаги, которые включает в себя процедура, его ожидает аудит. Во время процедуры определяется, осталась ли у бизнесмена задолженность. Как только все пройдено, к бизнесмену не применяются больше налоговые требования, также ему не нужно вносить отчисления взносов. Но по законодательству России до подачи заявления они остаются в полной силе, и предприниматель остается налогоплательщиком.
К сведению! Документы бизнесмена должны рассматривать не больше пяти дней. Если обращение удовлетворят, выдается соответствующее свидетельство.
После прохождения этих шагов нужно обратиться в финансовую организацию, в которой у бизнесмена был открыт расчетный счет. Он пишет заявление для его закрытия. Если у него была печать, она подлежит уничтожению. Все документы о закрытии нужно хранить не менее четырех лет.
Для нового открытия бизнеса потребуется проходить повторную регистрацию ИП в налоговой службе, повторяя все шаги процедуры. Она полностью совпадает с первичной процедурой открытия. Законом не утвержден какой-либо период, который нужно соблюдать для повторного открытия ИП. Процедуру можно повторить при необходимости в любое время.
Если у бизнесмена по каким-либо причинам не идет дело, единственным выходом из данной ситуации является приостановить действие статуса ИП. Перестать заниматься деятельностью, не платя налоги, не получится.
*Цены указаны на июль, 2019 г.
Если перерыв составляет от года и более, оправданным шагом будет полное прекращение деятельности. В этом случае предприниматель должен сделать несколько шагов. На начальном этапе необходимо отправиться в ФНС и оформить соответствующее заявление. После этого оплачивается госпошлина и направляется документ, который подтверждает передачу информации в ПФ (не обязательно).
Следующим этапом является аудит, цель которого — выявление и погашение текущих задолженностей. Отдельное внимание рекомендуется уделить сфере налогообложения. После прекращения работы ИП процесс выплаты налогов останавливается, но до момента подачи заявления в ФНС все требования законодательства остаются в силе.
Закрытие ИП через процедуру банкротства
Банкротство – верный способ уйти от долгов. Эта процедура займет не менее шести месяцев и обойдется не дешевле 200 тысяч рублей. Несмотря на большие денежные расходы и потраченное время, банкротство поможет погасить долги и закрыть нерентабельное предприятие.
Задолженность перед налоговиками, сотрудниками предприятия и кредиторами будет погашена за счет имущества предпринимателя. При этом имущество, прописанное в статье 46 ГПК РФ, останется в собственности предпринимателя. Долги могут превышать сумму стоимости имущества. В этом случае процедура банкротства аннулирует задолженности перед кредиторами. Однако от выплаты алиментов или возмещения ущерба жизни и здоровья уйти не удастся. Законодательство разрешает индивидуальному предпринимателю через год после банкротства оформить новое ИП.
Согласно статье 33 закона «О несостоятельности», стартовая точка банкротства – долг в размере десяти тысяч рублей. Начиная с этой суммы, если предприятие не в силах выплатить ее в течение трех месяцев, можно говорить о банкротстве.
Начиная эту процедуру, важно помнить, что это довольно затяжной и сложный процесс, поэтому лучше обратиться к юристам. Если несвоевременно начать процесс банкротства, в иске будет отказано, а долги придется отдавать в статусе физического лица, а не индивидуального предпринимателя.
«Стоп-налоги» для организаций — так вообще можно?
Действующим налоговым законодательством не предусмотрена возможность приостановления деятельности компании с точки зрения непредставления отчетности и неуплаты налогов. Даже компании, которые находятся в ликвидации и банкротстве, подают налоговую отчетность. Если, конечно, речь идет о добросовестных налогоплательщиках.
Напомню, что по общей системе налогообложения организации отчитываются перед налоговой либо ежемесячно, либо поквартально, на выбор. По упрощенной системе налогообложения — поквартально.
Перейти в середине года на поквартальную форму отчетности вместо месячной нельзя.
Не подавать отчеты — нельзя.
Таким образом, в случае, если компания перестала фактически осуществлять деятельность и не получает выручку от реализации, за ней сохраняются следующие обязанности налогоплательщика:
- Подавать отчетность в установленные сроки
- При работе с НДС выставлять на портал ЭСЧФ (электронный счет-фактура) и подписывать выставленные ему ЭСЧФ
- Уплачивать налоги в бюджет.
Как закрыть ИП в 2020 в Казахстане?
Согласно информации на официальных порталах электронного правительства и комитета по доходам РК, процедуру закрытия можно провести в режиме онлайн или за два посещения ведомства.
Если вы хотите закрыть ИП через интернет, то:
- Зайдите на портал электронного правительства в соответствующий раздел «Государственная регистрация прекращения деятельности юридического лица, снятие с учетной регистрации филиала и представительства»
- Заполните заявку по форме
- Предоставьте копии\сканы документов
— справка о публикации в СМИ о прекращении деятельности
— решение о прекращении деятельности, утвержденное нотариусом
— справка об уничтожении печати
— уведомление НБ РК о приостановке выпуска акций (для АО)
— заявление и положение о филиале (для закрытия филиала) - Оплатите государственную пошлину и представьте документ, подтверждающий это.
Если вы хотите закрыть ИП в офисе госкорпорации «Правительство для Граждан», то:
- Заполните заявление по официальной форме. Форму можно найти на сайте Единой системы правовой информации РК
- Подготовьте справку о решении собственника компании
- Документ, подтверждающий публикацию информации о закрытии бизнеса в СМИ
- Свидетельство об аннулировании акций и облигаций (при необходимости)
- Факт уничтожения печати
- Справку об оплате регистрационного сбора
- Справку об оплате услуги в госкорпорации «Правительство для граждан».
Инструкция по прекращению деятельности
Для самостоятельного закрытия требуется:
- Решить все проблемы, связанные с долгами. Некоторые бизнесмены останавливают деятельность компании не выплатив долги. Да, этот вариант возможен, однако скрыться от выплаты занятых денежных средств не получится.
- Оплатить госпошлину. При допуске ошибки в заполнении реквизитов оплатить госпошлину придется повторно, поэтому следует внимательно перепроверять вносимые данные. Заполненную квитанцию необходимо распечатать и произвести платеж, обратившись в любой офис Сбербанка. Во избежание неприятных ситуаций рекомендуется сделать ксерокопию расписки и оставить ее себе (как гарантию оплаты). Оригинал документа следует предъявить в ФНС.
- Оформить документы, подтверждающие отсутствие долгов в Пенсионном фонде РФ. Следует заранее узнать необходимо ли их предоставление, так как иногда это не требуется. Иногда ФНС принципиально не позволяет ликвидировать ИП, объясняя это отсутствием документа подтверждающего выплату всех долгов в ПФР.
- Предоставить пакет документов в ФНС. Подать документы возможно несколькими способами:
- через интернет;
- навестив отделение ФНС лично;
- отправив документы с помощью лица, имеющего доверенность;
- отправив их по почте с описью вложения.
Ликвидацию предприятия можно осуществить и онлайн. Для этого потребуется наличие электронной подписи.
- Получить акты, подтверждающие прекращение деятельности предприятия. Лист записи из ЕГРИП выдается через шесть дней (без учета праздников). При обнаружении ошибок, допущенных при оформлении бумаг, статус ИП прекращен не будет.
Вопрос со страховыми выплатами
Размер страховых взносов в различные фонды (пенсионное страхование, медицинское и социальное) носит фиксированный характер. Если же доход ИП, использующего ОСН, превышает 300 тысяч рублей в год, то превышающие эту сумму доходы увеличивают размер платежа на 1%.
Полностью избавиться от страховых взносов не получится. Есть возможность лишь максимально сократить суммы.
Действующее законодательство (статья 430 НК РФ) устанавливает перечень ситуаций, когда предприниматель освобождается от взносов в ПФР и ФОМС:
- при прохождении военной службы. Как правило, ИП открывается до призыва, но сохраняется в период пребывания в армии. Однако выплату взносов можно «заморозить»;
- если родитель осуществляет уход за ребенком, который еще не достиг полутора лет. Ситуация аналогична декрету, который получает любой сотрудник, оформленный должным образом;
- если осуществляется уход за ребенком-инвалидом или за инвалидом первой группы, а также лицом, достигшим 80 лет;
- супругам военнослужащих, если они вынуждены проживать на территории, где не представляется возможным ведение предпринимательской деятельности. Ситуация оказывается вынужденной. ИП может планировать вести подобную деятельность снова, по возвращении на другую территорию;
- супругам дипломатов, которые проживают за пределами территории Российской Федерации. Ситуация аналогична предыдущему пункту.
Довольно часто подобные ограничения носят временный характер, поэтому закрытие статуса ИП – не самый выгодный вариант. Предприниматель фактически «замораживает» свою деятельность, подает нулевые отчетности, показывает, что деятельность не ведется, при необходимости – оформляет нужные льготы.
○ Закрытие ИП – выход?
Закрытие ИП – это единственный выход, чтобы не платить налоги и взносы. В дальнейшем, когда обстоятельства вновь изменятся, можно будет опять зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить деятельность.
При этом важно выполнить необходимые действия, которые предусмотрены законом. Их немного. Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией
Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги
Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией. Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги.
В подготовительные действия входит:
- Выплата налогов, штрафов и пеней в налоговую инспекцию.
- Увольнение и полный расчет с сотрудниками, если они у ИП есть.
- Перечисление страховых взносов за себя.
- Подготовка и сдача деклараций за истекший период (даже если это не полный отчетный год).
- Снятие с учета в ФСС (для ИП с работниками).
- Закрытие расчетного счета в банке.
- Снятие с регистрационного учета ККТ, если она использовалась.
После приведения дел в порядок можно приступать к следующим этапам.
При закрытии ИП применяется установленная форма заявления Р65001. Документ может быть заполнен от руки (черными чернилами заглавными буквами) или на компьютере (шрифт Courier New, 18).
В заявлении потребуется указать ФИО, ИНН и ОГРНИП, а также контактную информацию и способ подачи документа в налоговую. При подаче заявления лично подпись ставится в присутствии сотрудника ФНС.
Как открыть расчетный счет?
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
Чтобы оформить расчетный счет, потребуется предоставить пакет документации. На основании действующий законов, ИП имеет право обладать несколькими счетами в разных банках, что актуально при наличии достаточной суммы для внесения ее на депозит.
Банковские счета нужны юрлицам для ведения взаиморасчетов с контрагентами, а при наличии валютных счетов доступна работа с иностранными контрагентами.
В настоящий момент наиболее популярными банками для открытия счета в национальной валюте в Казахстане являются:
- Народный банк Казахстана;
- ForteBank;
- Альфа-банк;
- Сбербанк России;
- Jýsan Банк.
Штрафы для ИП за нарушения обязательств по уплате налогов прочих платежей
После присвоения статуса ИП у бизнесмена появляются обязательства по соблюдению правил использования налогового режима, подаче налоговой отчетности в срок и своевременной уплате налогов.
За нарушение правил использования налогового режима может быть:
- вынесено предупреждение;
- наложен штраф в 15 МРП.
За несвоевременное предоставление налоговой отчетности:
- предупреждение;
- штрафные санкции в размере 30 МРП.
За несоблюдение сроков отчислений по установленным взносам ОСМС, СО:
- предупреждение;
- начисление штрафа в размере 20% от суммы задержанных отчислений.
№2. Другие обязательные документы и действия
Процедура оформления официального простоя требует подготовки. В частности, необходимо заполнить налоговые отчёты за несколько периодов и сняться с регистрационного учёта плательщика НДС (при наличии). Соответственно, вместе с заявлением необходимо подать:
1. Налоговую отчётность. Отчёт подаётся с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении. Если срок представления очередной налоговой отчётности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчётности производится до даты представления налогового заявления.
Покажем на примере. Индивидуальный предприниматель решил подать заявление о приостановке представления налоговой отчётности с 1 августа 2023 года. Ему необходимо представить отчётность за первое полугодие 2023 года (с января по июнь 2023 года) и отчётность за второе полугодие, которое будет состоять из данных только по одному месяцу – июлю 2023 года.
2. Налоговое заявление о регистрационном учёте по налогу на добавленную стоимость (при наличии). Подаётся только теми ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), с целью снятия с такого учёта.
Заявление вместе с отчётами можно подать в местный налоговый орган на бумажном носителе либо в электронном виде через Кабинет налогоплательщика. В этом случае обязательно наличие ЭЦП.
Пошаговая инструкция закрытия ИП
Для закрытия малого бизнеса необходимо осуществить ряд действий, благодаря которым она будет произведена в согласии с действующими правилами. Комплекс действий обуславливает порядок ликвидации. Бизнесменам требуется:
- составление и подача обращения в Налоговый Комитет, в котором была получена регистрация;
- сдача ликвидационной налоговой отчетности;
- снятие с учета контрольно-кассовой машины (производится владельцами кассовых аппаратов).
Дальнейшие движения осуществляются только после того, как обращение будет рассмотрено соответствующим органом. Следующий шаг предполагает сообщение о закрытии через средства массовой информации.
В сообщении должны быть указаны:
- статус индивидуального предпринимателя разместившего сообщение;
- инициалы (полностью);
- серия свидетельства о регистрации;
- номер свидетельства;
- дата, от которой была произведена регистрация;
- сообщение о закрытии.
Как зарегистрировать ИП
Регистрация предпринимательской деятельности упрощалась поэтапно, и сегодня этот процесс выглядит максимально понятно и доступно. Для того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, достаточно уведомить органы о своем намерении, не отвлекаясь от выстраивания частного бизнеса. Передать уведомление можно не только лично, но и онлайн. При этом количество онлайн-платформ, позволяющих проходить удаленную регистрацию, постепенно увеличивается. На сегодняшний день существует три простых и проверенных способов получить статус предпринимателя:
- Лично посетить территориальное налоговое управление КГД МФ РК.
- Воспользоваться услугами интернет портала Egov.kz.
- Онлайн-регистрация через сервис elisence.kz.