Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы в ПФР с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).
Расчет больничного в 2024 году
Что касается методики расчета, она едина для начисления как пособия по временной нетрудоспособности, так и для начисления пособия по беременности и родам. При этом для расчета используется среднедневной заработок сотрудника за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Для начала рассчитывается совокупный доход за эти месяцы. В него включаются все виды дохода, на которые были начислены страховые взносы. К таковым относятся: премии, заработная плата, надбавки и доплаты к ней и иные выплаты. При этом из расчета исключаются выплаты за дни, в которые работник был освобожден от работы, например, в связи с временной нетрудоспособностью.
Далее указанный доход делится на количество календарных дней в данном периоде. Таким образом, получаем среднедневной заработок.
Рассчитываем больничный по беременности и родам
Больничный лист для декретного отпуска в 2024 году будет зависеть от размера средних выплат за последние 2 года и рассчитывается следующим образом: суммируем заработную плату за 2 года, суммарный доход делится на количество дней расчетного периода (чаще всего 730 или 731 день, реже – 732 дня). Количество дней может быть уменьшено в зависимости от дней, в которые был взят больничный, отпуск по беременности или по уходу за ребенком. Таким образом, получаем средний заработок в день сотрудницы.
Максимальный размер выплат может составлять 2 736, 99 рублей, даже если среднедневной заработок при расчетах выше получился больше этой цифры. Чтобы получить итоговую сумму расчета, потребуется умножить сумму выплат в день на число дней декретного отпуска.
При этом важно учитывать, что в расчет берутся только те суммы, с которых были уплачены взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Сроки и порядок уплаты взносов с больничного в 2023 году
Согласно информации, полученной от Пенсионного фонда России (ПФР), в 2023 году сроки и порядок уплаты взносов с больничного останутся без изменений. Это означает, что работники, находящиеся на больничном, по-прежнему обязаны платить взносы в ПФР.
Ставка взносов с больничного, как и в 2022 году, составит 2,9% от дневного заработка, зачисления будут производиться в Социальный фонд ПФР. Работодатель также обязан производить свои взносы по данной ставке.
Взносы с больничного следует уплачивать ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Эти отчетные периоды устанавливаются в ПФР и совпадают с календарными месяцами.
В случае нарушения сроков уплаты взносов с больничного, предусмотрены штрафы и пени. Штраф составляет 5% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России за каждый день просрочки.
Важно отметить, что работники и работодатели должны тщательно следить за соблюдением сроков и правил уплаты взносов с больничного, чтобы избежать негативных последствий и штрафов. Регулярная уплата взносов является неотъемлемой частью обязанностей сторон и важным фактором в обеспечении социальной защиты работников.
Право на перенос периодов расчета для оплаты
Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.
Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:
- Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
- Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
- Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.
Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.
МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.
Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.
Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.
Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:
- 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
- 753,42 × 10 = 7534,20 руб.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2021 году
Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15). Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).
Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.
В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:
«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты».
Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.
Ставка по налогу — 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.
Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами
Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.
Во избежание подобных проблем, работодатель должен:
- грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
- учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
- принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
- проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
- проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.
Больничные облагаются ли страховыми взносами
Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.
Это факт обусловлен следующими причинами:
- страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
- ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.
С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:
- сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
- сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
- итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.
Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.
Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:
- стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
- средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
- продолжительность болезни в днях.
Какие особенности учтены при расчете взносов для больничных листов?
В 2023 году больничные листы продолжают оставаться основным документом, подлежащим учету при начислении страховых и профсоюзных взносов. Важно учесть следующие особенности при расчете этих взносов:
- Взносы начисляются только с фактически выплаченных больничных листов. Если больничный период не был соответствующим образом оформлен и выплачен, то страховые и профсоюзные взносы не начисляются.
- Страховые взносы начисляются из общей суммы, указанной в больничном листе. Для этого используется исчисленный размер пособия по временной нетрудоспособности.
- Профсоюзные взносы начисляются с суммы, указанной в больничном листе, после учета всех налоговых вычетов и удержаний, предусмотренных законодательством.
- Если работник получает больничные листы с разными сроками, взносы начисляются отдельно по каждому листу.
Расчет страховых и профсоюзных взносов по больничным листам производится налоговыми органами с учетом всех установленных правил и норм.
Важно отметить, что сумма страховых и профсоюзных взносов может быть разной в разных регионах России, так как она зависит от региональных тарифов и нормативов.
Страховые взносы с больничного листа
Согласно законодательству, сумма страховых взносов, которые должны уплачиваться с больничного листа, зависит от общей суммы выплаты пособия по временной нетрудоспособности. В 2024 году процент страховых взносов составляет 1,2%. Эта сумма автоматически удерживается из выплаты пособия и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Стоит отметить, что работодатель также обязан вносить свои страховые взносы с выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Величина этих взносов также составляет 1,2% и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Таким образом, всего с выплаты пособий по временной нетрудоспособности снимается 2,4% в виде страховых взносов, которые уплачиваются в систему обязательного медицинского страхования.
Налог на премии и вознаграждения с больничного листа
Согласно законодательству, налог на премии и вознаграждения с больничного листа представляет собой налог, который удерживается с денежных сумм, полученных работником в виде премий и вознаграждений в период нахождения на больничном листе. Налог на премии и вознаграждения взимается в том же порядке, что и налог с заработной платы.
Сумма налога на премии и вознаграждения с больничного листа зависит от дохода работника и может быть рассчитана с использованием ставки налога по прогрессивной шкале. Если сумма премии или вознаграждения превышает пороговую сумму, то налог начисляется только с этой части суммы.
Величина налога на премии и вознаграждения с больничного листа может быть изменена соответствующими изменениями в налоговом законодательстве.
Какие налоговые льготы предусмотрены при больничном листе?
При получении больничного листа сотрудник имеет право на ряд налоговых льгот, которые помогут ему сэкономить на уплате налогов.
1. Отсутствие начисления НДФЛ. Во время больничного листа, сотрудник освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы, указанной в больничном листе. Это означает, что начисление и уплата налога будет временно приостановлено, что является значительной льготой для работника.
2. Социальные налоговые льготы. При нахождении на больничном листе, работник сохраняет право на получение медицинского страхования за счет государства. Это позволяет работнику получить бесплатное медицинское обслуживание и лечение, а также освобождает его от уплаты страховых взносов. Кроме того, зарплата, полученная за время больничного листа, не учитывается при исчислении социальных пенсионных взносов.
3. Льготы по налогу на имущество. Если работник находится на больничном листе, его имущество может быть временно освобождено от уплаты налога на имущество. При этом, работник должен выполнить определенные условия и предоставить необходимые документы, подтверждающие его состояние здоровья и отсутствие возможности осуществлять свои обязанности.
4. Увеличение декларируемой суммы расходов на лечение. В случае больничного листа, сумма расходов на лечение может быть увеличена для целей налогообложения. Это означает, что работник может включить в свою налоговую декларацию больший объем возмещенных ему расходов на лечение и получить соответствующую налоговую выгоду.
Учитывая эти налоговые льготы, работники, находящиеся на больничном листе, имеют возможность снизить свои налоговые обязательства и сэкономить на уплате налогов.
Недоимка с больничного листа: кто несет ответственность и как избежать проблем
Одной из причин недоимки с больничного листа может быть неправильное начисление и удержание налогов. В соответствии с действующим законодательством, с выплат пособий по временной нетрудоспособности работнику должны начисляться следующие налоги:
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
- Взносы в ПФР — пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Размер взносов зависит от величины начисленных пособий.
- Взносы в ФФОМС — взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер взносов также зависит от начисленных пособий.
- Взносы в ФСС — взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. Размер взносов определяется в соответствии с законодательством.
Организация, выплачивающая пособия по временной нетрудоспособности, несет ответственность за правильность начисления и удержания указанных налогов. Если организация допускает ошибки в начислении или несвоевременно перечисляет налоги, это может привести к недоимке.
Для избежания проблем с недоимкой следует обращать внимание на следующие моменты:
- Проверить правильность начисления и удержания налогов в выплате пособий. Если возникнут сомнения или ошибки, необходимо обратиться в отдел кадров или в финансовый отдел организации для уточнения.
- Следить за своими начислениями и убедиться, что все налоги перечислены в соответствий с законодательством.
- В случае недоимки или ошибок в начислении налогов следует обратиться к руководству организации или к профсоюзному комитету для защиты своих интересов.
Важно помнить, что работнику предоставляется возможность проверить выплаты пособий и убедиться в правильности начисления налогов. В случае обнаружения ошибок или недоимки, необходимо принимать меры для их исправления и защиты своих прав.
Как узнать, какие налоги уплачивать с больничного листа
Для того чтобы узнать, какие налоги уплачивать с больничного листа, необходимо ознакомиться с текущим законодательством по налогообложению. Важно учесть, что налоговые правила и ставки могут меняться в течение времени, поэтому рекомендуется обращаться к актуальным источникам информации.
Следующие налоги могут быть уплачены с больничного листа:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): размер этого налога зависит от суммы дохода и применяемых налоговых льгот. Обычно он уплачивается работодателем вместе с выплатой пособия по болезни и удерживается из суммы выплаты;
- Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) и медицинское страхование (МС): эти взносы обычно уплачиваются работодателем за своего сотрудника. Размер взносов зависит от заработной платы;
- Взносы на пенсионное обеспечение: эти взносы уплачиваются работодателем в Пенсионный фонд и зависят от заработной платы.
Для получения подробной информации о налогах с больничного листа, рекомендуется обратиться к налоговой службе своей страны или консультанту по налогам. Они смогут проконсультировать вас по актуальным правилам и обязательствам, связанным с налогообложением в случае получения пособия по болезни.
Особенности уплаты налогов с больничных выплат в разных регионах России
Налогообложение больничных выплат в России может немного отличаться в зависимости от региона проживания. Особенности уплаты налогов могут включать в себя разницу в процентных ставках, методах расчета налогов и возможностью применения льготных налоговых режимов.
Во многих регионах России на больничные выплаты распространяются общие правила налогообложения доходов физических лиц. По сути, налоги с больничного листа уплачиваются таким же образом, как и на другие доходы.
| Регион | Процентная ставка | Метод расчета налога | Особенности |
|---|---|---|---|
| Москва | 13% | Применяется прогрессивная шкала налогообложения | Отсутствие льготных налоговых режимов |
| Санкт-Петербург | 13% | Применяется прогрессивная шкала налогообложения | Отсутствие льготных налоговых режимов |
| Тюменская область | 13% | Применяется прогрессивная шкала налогообложения | Возможность применения льготных налоговых режимов для малого бизнеса |
| Ростовская область | 13% | Применяется прогрессивная шкала налогообложения | Возможность применения льготных налоговых режимов для малого бизнеса |
Важно отметить, что приведенная таблица является лишь примером и не содержит полного списка регионов России. Для уточнения информации о налогообложении больничных выплат необходимо обратиться к законодательству и налоговым органам соответствующих регионов.
Новые нормы налогообложения
С 2024 года в России вступят в силу новые нормы налогообложения, которые затронут многих налогоплательщиков. Основные изменения коснутся налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на дивиденды и уплаты страховых взносов.
Согласно новым правилам, НДФЛ будет уплачиваться по новым ставкам в зависимости от суммы дохода. Будут созданы новые прогрессивные ставки, которые позволят более справедливо распределить налоговую нагрузку между гражданами. Также будет изменена система налогообложения доходов от продажи недвижимости и иных ценностей.
Ставка налога на дивиденды также будет пересмотрена. Сейчас она составляет 9%, но к 2024 году может измениться. Правительство рассматривает разные варианты, включая увеличение ставки или введение дифференцированного налогообложения.
Помимо этого, налоги с больничного листа также могут быть изменены. Сейчас с работника удерживается 13% страховых взносов, которые идут на выплату пенсий и медицинское страхование. Однако, в 2024 году возможно пересмотрение этой системы и увеличение налоговых ставок. Это может повлиять на размер выплат по больничному и на общий доход налогоплательщика.
Подводя итог, новые нормы налогообложения, вступающие в силу в 2024 году, могут привести к изменениям в системе налогообложения граждан. Налог на доходы будет зависеть от суммы дохода, изменится ставка налога на дивиденды, а также возможно пересмотрение налоговых ставок с больничного листа. Важно быть в курсе всех изменений и своевременно выполнять обязанности по уплате налогов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.