Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдается ли баланс в налоговую за 2024 год в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
С будущего года начнут действовать такие изменения:
- Доходы дистанционных сотрудников, с которыми оформлены трудовые договоры отечественными организациями или зарегистрированными в РФ подразделениями иностранных организаций, будут признаваться доходами от источников в России (пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ). По ним будут использоваться обычные ставки НДФЛ вне зависимости от установленного статуса резидентства сотрудников — 13% или 15% (п. 35 ст. 2 Закона № 389).
- Будет применяться ограничение на компенсацию удаленным сотрудникам за использование в работе своего имущества (ПО и технических средств), которая будет освобождена от НДФЛ. Максимальная величина этой компенсации — 35 руб./день работы или же величина документально подтвержденных затрат. Работодатели будут устанавливать сумму возмещения в колдоговоре или ином локальном документе, трудовом договоре или допсоглашении к нему (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
- Для сотрудников будет введен лимит необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия при разъездном характере работы или работе в пути. Также ограничиваются надбавки вахтовым работникам вместо суточных выплат. Необлагаемая величина будет 700 руб./день разъездной работы либо работы в пути, а также вахты и времени вахтовых работников в пути в РФ, и 2 500 руб. — за рубежом (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона » 389-ФЗ).
Кроме того, с доходов, которые получены с 01.01.2023 г., предоставляется стандартный вычет на недееспособного ребенка или подопечного любого возраста (п. 30 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). С доходов, которые получены с 01.01.2024 г., будет предоставляться соцвычет на обучение супруга, когда он проходит это обучение в образовательном учреждении по очной форме обучения (пп. «а» п. 31 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Также с будущего года будет повышена величина соцвычетов (п. 1 ст. 1 Закона от 28.04.2023 г. № 159-ФЗ):
- на лечение, свое обучение, приобретение лекарств — со 120 до 150 тыс. руб.;
- на обучение ребенка — с 50 до 110 тыс. руб.
С 01.01.2024 г. начнут действовать несколько важных новаций по НДС:
- Будет прекращено освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по ДДУ в строительстве (Закон от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ). Этими помещениями являются апартаменты (Письмо Минфина от 26.11.2020 г. № 03-07-11/103197). Застройщиками будут применяться указанные положения в строительной сфере, на которую оформлено разрешение с 2024 года (пп. «в» п. 2 ст. 2, п. 29 ст. 13 Закона № 389-ФЗ). Они будут вправе принимать к вычету входной НДС, а также оформлять счета-фактуры клиентам.
- При экспорте будет проще подтверждать нулевую ставку НДС (Закон от 19.12.2022 г. № 549-ФЗ). Уточнен перечень документов, которые потребуется подавать, чтобы подтвердить нулевой НДС — при импорте товаров в ИФНС будут подавать электронные реестры с информацией из деклараций на товары и сведениями из контракта с иностранным партнером. При неподтверждении экспорта налогооблагаемая база будет устанавливаться на последнее число квартала, в котором заканчиваются 180 календарных дней.
- Начнут применяться новые списки медицинских товаров для льгот по НДС (Постановление Правительства от 16.09.2023 г. № 1513). В частности, поменяли списки медтоваров по ОКПД2, облагаемых НДС по ставке 10% (например, код 32.50.22.130), медтоваров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10% (например, код 3006 91 000 0), медтоваров, освобожденных от НДС при импорте и продаже в России (добавили коды ОКПД2 — 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189).
Кроме того, корректировки по НДС касаются и субъектов МСП, для которых с 01.01.2024 г.:
- ставка НДС в 10% будет применяться для более широкого списка товаров для детей. В перечень добавлены велосипеды, стульчики для кормления, манежи и иная продукция (Закон от 19.10.2023 г. № 504-ФЗ).
- начнут действовать для общепита условия о среднемесячных выплат физлицам для использования освобождения от НДС (п. 18 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК).
Кроме того, упрощенный механизм заявительного возмещения НДС продлят до окончания 2025 года (пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК в ред. Закона № 389-ФЗ). Для ускоренного возмещения налога потребуется подать в ИФНС заявление в свободной или рекомендованной форме — не позже 5-ти рабочих дней с момента сдачи декларации по НДС. Так как заявление подается электронно, к 2024 году будет утверждена форма и формат этого документа (п. 25 ст. 176.1 НК в ред. Закона № 389-ФЗ).
Также с 01.04.2024 г. значительно будет скорректирован заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК в ред. Закона № 389-ФЗ):
- гарант будет подавать в ИФНС банковскую гарантию не позже дня после ее подписания (пп. «а» п. 10 ст. 2 Закона № 389-ФЗ);
- налогоплательщик сможет поменять банковскую гарантию — направить заявление не позже 5-ти дней после отправки первичной или уточненной декларации по налогу (пп. «д» п. 10 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
С 2024 года будут применяться новые формы отчетности:
- по расчету 6-НДФЛ новую форму будут применять с отчета за I кв. 2024 г. (Приказ ФНС от 19.09.2023 г. № ЕД-7-11/649@). В ней детализированы сведения об удержанном, перечисленном и возвращенном налоге. Также из разд. 2 справки о доходах и суммах НДФЛ убрали строчку по перечисленной сумме налога;
- по декларации 3-НДФЛ новую форму будут применять с отчета за 2023 год (Приказ ФНС от 11.09.2023 г. № ЕД-7-11/615@). В ней учли корректировки по вычетам НДФЛ. Например, в прил. 5 потребуется указывать размер стандартного вычета родителю на каждого недееспособного ребенка или подопечного вне зависимости от возраста. В прил. 6 потребуется рассчитывать затраты, принимаемые к вычету при продаже или погашении имущественных прав;
- по РСВ новую форму будут применять с 01.01.2024 г. (Приказ ФНС от 29.09.2023 г. № ЕА-7-11/696@). В ней скорректирован сводный разд. 1 и он дополнен подразд. 4 для исчисления страхвзносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, которые начислены физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК — иностранных граждан, которые застрахованы по отдельным видам страхования. Также к разд. 1 добавлено прил. 5, чтобы указывать информацию об этих физлицах;
- по декларации по УСН новую форму будут применять с отчетности за 2023 год (Приказ ФНС от 01.11.2022 г. № ЕД-7-3/1036@). Корректировки имеют технический характер. Юрлица подают декларацию до 25.03.2024 г., а ИП — до 25.04.2024 г.;
- по налоговому расчету сумм доходов, которые выплачены иностранным компаниям, и сумм удержанных налогов с будущего года для налоговых агентов будет применяться новая форма, которую нужно сдать до 25.03.2024 г. (Приказ ФНС от 26.09.2023 г. № ЕД-7-3/675@, Письмо ФНС от 24.03.2023 г. № СД-4-3/3570@). Из разд. 1 исключили строчку со сроком уплаты. Взамен стр. 040 для налога к уплате добавили три строчки — для указания сумм по первому, второму и третьему срокам уплаты;
- СЗВ-ДСО — это новая форма персонифицированной отчетности СФР, которую будут представлять авиакомпании и предприятия угольной промышленности.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сдача баланса за 2024 в налоговую
Первое, что следует учесть при подготовке баланса, — это соблюдение всех требований, установленных законодательством. Необходимо внимательно изучить налоговый кодекс и все инструкции, связанные с балансовой отчетностью. При составлении баланса необходимо учесть все активы, пассивы и капитал компании.
Второй важный аспект — соблюдение сроков подачи баланса в налоговую. Согласно законодательству, баланс за 2024 год должен быть представлен в налоговую службу не позднее определенной даты. Действующий законодательство устанавливает сроки подачи балансов для различных категорий организаций. Предприниматели и компании должны быть внимательными и соблюдать эти сроки, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговой.
Не стоит забывать о роли профессионалов в сдаче баланса за 2024 год в налоговую. Эксперты по бухгалтерскому учету и налогам могут помочь вам в правильной подготовке баланса и соблюдении требований налоговой службы. Их знания и опыт помогут избежать ошибок и упростить процесс подачи баланса.
Для юридических лиц средний срок сдачи баланса составляет до 1 марта 2025 года. Это конечный срок, до которого все организации должны предоставить налоговой службе свои балансовые данные.
Для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи баланса немного отличаются. Они должны подать свой баланс до 15 апреля 2025 года. Это обязательное требование, которое действует для всех ИП и является основой для расчета налогов и уплаты обязательных платежей.
В случае невыполнения указанных сроков, налоговая служба имеет право применить штрафные санкции к нарушителю. Поэтому важно планировать свои деловые процессы таким образом, чтобы расчеты и подготовка баланса выполнялись вовремя и не нарушали требования законодательства.
Старайтесь быть внимательными и ответственными в отношении своих обязанностей по сдаче баланса. В случае возникновения любых вопросов, вы всегда можете обратиться в налоговую службу для получения дополнительной информации и консультации.
Нужно ли оформлять промежуточную отчетность
Промежуточная отчетность состоит, как правило, из баланса и отчета о финансовых результатах. Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская отчетность, включительно. Она не является обязательной с 2018 года, и организация вправе заполнять ее для собственного использования. Только если на субъект наложена обязанность по предоставлению промежуточной отчетности, она сдается в ИФНС или органы статистики.
Вновь созданная организация сама решает, какие образцы форм использовать: утвержденные Минфином России или разработанные самостоятельно. Главное – закрепить решение в учетной политике.
Помним! Учетная политика на новый год должна быть утверждена до 31 декабря текущего года. Вновь созданные организации должны это сделать до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня государственной регистрации в качестве юридического лица.
Чтобы избежать штрафа за несдачу баланса в налоговую в 2024 году, необходимо следовать нескольким рекомендациям:
1. Следите за сроками
Важно своевременно подготавливать и сдавать баланс в налоговую. Определенные сроки установлены законодательством и их необходимо соблюдать. Постарайтесь составить план работы заранее и придерживаться его.
2. Подготовьте все необходимые документы
Перед сдачей баланса убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и отчеты. Тщательно проверьте их наличие и правильность заполнения. Если нужно, обратитесь к специалистам или консультантам для проверки и корректировки.
3. Участвуйте в налоговых проверках
Если у вас назначена налоговая проверка, не оказывайте сопротивления и сотрудничайте с налоговыми органами. Предоставьте им все необходимые документы и ответы на вопросы. Это поможет избежать некорректных штрафов и трудностей.
4. Воспользуйтесь услугами профессионалов
Для грамотного составления и сдачи баланса в налоговую можно обратиться к специалистам — бухгалтерам или аудиторам. Они помогут вам правильно заполнить необходимые документы и соблюсти все требования законодательства.
Следуя указанным рекомендациям, вы сможете избежать штрафов за несдачу баланса в налоговую в 2024 году и обеспечить правильное ведение бухгалтерии вашей организации.
Суммы штрафов в зависимости от суммы налогового баланса
За несдачу налогового баланса в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции, размер которых зависит от суммы неуплаченных налогов:
- до 50 000 рублей: штраф в размере 10% от суммы неуплаченных налогов
- от 50 000 до 100 000 рублей: штраф в размере 15% от суммы неуплаченных налогов
- от 100 000 до 500 000 рублей: штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов
- от 500 000 до 1 000 000 рублей: штраф в размере 25% от суммы неуплаченных налогов
- свыше 1 000 000 рублей: штраф в размере 30% от суммы неуплаченных налогов
Таким образом, чем больше сумма налогового баланса, тем больший штраф может быть наложен на налогоплательщика за его несдачу в налоговую.
Отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате
ООО на общей системе налогообложения обязано представить в уполномоченный орган отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате в соответствии с установленными сроками.
Отчет о налогах и сборах включает информацию о следующих показателях:
| Наименование показателя | Форма представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | НДС-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ЕНВД-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Страховые взносы | СЗВ-М | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Земельный налог | ЗНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Транспортный налог | ТНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Налог на имущество организаций | НИО | До 1 марта года, следующего за отчетным |
Отчет о налогах и сборах должен быть составлен в соответствии с формами, утвержденными Федеральной налоговой службой, и представлен в электронном виде с использованием специализированного программного обеспечения (с помощью электронной подписи).
Необходимо отметить, что в случае несвоевременного или неправильного представления отчета о налогах и сборах ООО может быть привлечено к административной ответственности или возникнуть иные юридические последствия.
Какие отчеты сдавать в 2024 году в ФНС
В 2024 году в Федеральную налоговую службу (ФНС) необходимо будет сдавать ряд отчетов:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль
Данная декларация является основным налоговым отчетом для юридических лиц. Она содержит информацию о доходах и расходах организации, а также о налоговой базе, налоговых вычетах и сумме налога.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)
В этом отчете следует указать информацию о суммах полученного и уплаченного НДС, а также о принятых взаимозачетах.
3. Отчет о движении товаров
В данном отчете необходимо отразить информацию о товарах, переданных на экспорт и импорт, а также о товарах, переданных на территории России.
4. Отчет о движении средств на расчетных счетах
В этом отчете следует указать информацию об операциях с расчетными счетами, включая поступления и расходы средств, а также остатки на счетах.
5. Отчет о расчетах с иностранными контрагентами
В данном отчете необходимо отразить информацию о расчетах с иностранными контрагентами, включая валютные операции и суммы Российского рубля, поступившие со счетов иностранных контрагентов.
Обратите внимание, что данные отчеты должны быть подготовлены и сданы в регламентированные сроки, установленные ФНС. Опоздание с сдачей данных отчетов может повлечь за собой штрафные санкции.
Отчеты для юридических лиц в ФНС в 2024 году
Юридические лица обязаны предоставлять в ФНС следующие отчеты:
- Книга продаж
- Книга покупок
- Отчет о движении денежных средств
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей
- Справка о среднесписочной численности персонала
- Почасовая отчетность о выплате заработной платы
- Налоговая декларация по налогу на прибыль
- Налоговая декларация по НДС
Сроки сдачи отчетов в ФНС устанавливаются в следующем порядке:
- Книга продаж, книга покупок, отчет о движении денежных средств — месячно, не позднее чем 20 число следующего месяца;
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей, справка о среднесписочной численности персонала, почасовая отчетность о выплате заработной платы — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетов, так как несвоевременная или неправильная предоставленная отчетность может повлечь за собой нарушение налогового законодательства и наложение штрафов или других санкций со стороны ФНС.