Кто и как платит налог с продажи недвижимости в Казахстане?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и как платит налог с продажи недвижимости в Казахстане?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на имущество физических лиц обязаны платить граждане, которые владеют соответствующими объектами налогообложения, то есть, имеют в собственности имущество, расположенное на территории РК. Это жилые помещения, гаражи, паркоместа и другие сооружения, а также участки земли. Как и налог на депозит, этот вид сбора является важным инструментом наполнения государственной казны.

Когда нужно платить налог?

Налоговики исчисляют размер сбора не позже 1 июля года, который следует за отчетным. При этом учитывается место расположения объекта (место проживания налогоплательщика не имеет значения).

Уплатить сбор нужно не позднее 1 октября года, который следует за отчетным периодом. В случае возникновения финансовых проблем на помощь придет займ с 18 лет без отказа, оформить который можно в лицензированной МФО.

С какого момента начисляется налог? Принцип следующий: актуальную ставку применяют к налоговой базе, учитывая фактический период получения прав собственности (если права на объект зарегистрированы до начала года, следующего за отчетным).

Если в налоговый период указанный объект находится в собственности менее чем один год, налог рассчитывают с учетом периода владения по факту. Это актуально, например, при приобретении недвижимости на условиях «Баспана хит».

Кто должен считать налог

Рассчёт налога — обязанность продавца.
До 31 марта следующего года после заключения сделки нужно подать декларацию по ИПН по форме 240.00.
Заплатить налог необходимо до 10 апреля.

Например, квартиру продали в сентябре 2022 года.
Значит, в 2023 году до 31 марта подаёте декларацию, а уплачиваете налог не позднее 10 апреля.

Декларацию и расчёт можно представить:
— через «Кабинет налогоплательщика»;
— мобильное приложение E-Salyq Azamat;
— на eGov.kz;
— в ЦОНе на бумажном носителе;
— в районное управление государственных доходов.

Оплата принимается:
— через мобильное приложение eSalyq Azamat;
— в банках;
— в отделениях Казпочты.

Специальные Налоговые режимы (СНР)

Текущая редакция	Новая редакция	Комментарий
Статья 686-1. Специальное мобильное приложение … 2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения. 3. Чек специального мобильного приложения содержит следующую информацию: … 5) дату и время совершения оплаты выполненные работы, оказанные услуги; 6) стоимость выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения); 7) наименование выполненных работ, оказанных услуг; 8) объем выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения); 9) общую стоимость выполненных работ, оказанных услуг; 10) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения. Отсутствует. 4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, вправе уполномочить банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, оператора электронных площадок при использовании их мобильного приложения формировать чеки специального мобильного приложения. … 8. Специальное мобильное приложение может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.	Статья 686-1. Специальное мобильное приложение … 2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, не являющимся плательщиком НДС, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения. 3. Чек специального мобильного приложения содержит следующую информацию: … 5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги; 6) стоимость реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения); 7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг; 8) объем реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения); 9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 10) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения. Для целей настоящего пункта под категорией товара понимается группа товаров, объединённых по функциональному назначению. 4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, вправе уполномочить банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, оператора электронных площадок при использовании их мобильного приложения формировать чеки специального мобильного приложения. … 8. Специальное мобильное приложение может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для формирования и выдачи чека специального мобильного приложения, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.	С 01.01.2023 года Положения по чеку специального мобильного приложения «распространены» и на индивидуальных предпринимателей, который работают на упрощенной декларации и не являются плательщиками НДС. В чеке специального мобильного приложения отражаются также сведения по категории товаров (раньше только по работам и услугам). Под категорией товаров понимается группа товаров, объединённых по функциональному назначению.
Статья 683. Условия применения специального налогового режима 2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: 3) не осуществляющие следующие виды деятельности: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные и (или) маркетинговые услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия; аренда и эксплуатация торгового рынка; сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ); сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами; деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги; деятельность в рамках финансового лизинга.	Статья 683. Условия применения специального налогового режима 2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: 3) не осуществляющие следующие виды деятельности: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; (до 2026 года – в редакции «недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство)») сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные и (или) маркетинговые услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия; аренда и эксплуатация торгового рынка; сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания; исключен деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги; деятельность в рамках финансового лизинга.	Корректируется перечень видов деятельности, которые вправе применять СНР с 2023 года (изменения вносятся в редакцию, которая должна вступить с 2023 года). В общем случае «аренда» остается на СНР.

Налоговый период в Казахстане – что это?

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).

Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.

Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.

Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.

Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.

За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?

Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:

13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;

Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.

В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.

Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти

Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.

Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:

• кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
• пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
• нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
• пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
• пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
• пpивaтизиpoвaли квapтиpy.

Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.

К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.

A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.

Продажа недвижимости нерезидентами (иностранцами)

В соответствии со ст.252 ГК РК, гражданам без вида на жительство, но которые владеют недвижимым имуществом на территории Республики Казахстан, необходимо продать недвижимое имущество в течении 1 года от срока потери гражданства.

В целом, иностранцы и резиденты Казахстана имеют схожие правила налогообложения при продаже недвижимости.

Главными отличиями являются:

• более высокая налоговая ставка размером 15%;
• необходимость проверки Конвенции о двойном налогообложении Казахстана и страны-резидента (если Конвенция между странами не подписана, продавец-нерезидент обязан оплатить налог как в Казахстане, так и в стране резидентства);
• нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от срока владения недвижимости.

Таким образом, чтобы реализовать недвижимость в Казахстане иностранцу необходимо:

• иметь ИИН РК;
• предоставить декларацию по ИПН РК по Ф. 240. до 31.04 следующего года от реализации недвижимости;
• иметь договор купли-продажи или акт оценки стоимости имущества;
• оплатить налог в Казахстане в в размере 15%.

Случаи и процентная ставка подоходного налога?

Недвижимость, которая находится во владении периодом до 1 года не подлежит налогообложению, согласно пп.14) п.2 ст.319 НК РК. Если недвижимость находится во владении более 1 года, продавцу нужно оплатить соответствующую налоговую ставку:

• 10% — продавец является гражданином и резидентом РК;
• 15% — продавец нерезидент РК.

Согласно Закону Республики Казахстан, дата регистрации прав на недвижимость исчисляется с момента их официальной государственного регистрации.

Таким образом, налог с продажи недвижимого имущества представляет собой разницу между начальной стоимостью приобретения и суммой конечной продажи.

В каком случае объект не попадает под налогообложение?

• Если недвижимость продается дешевле, чем приобреталась.
• В случае реализации недвижимости равной стоимости покупки.

В таких случаях продавец должен иметь документальное подтверждение того, что прирост стоимости отсутствует, эту информацию можно получить из:

• договора купли-продажи недвижимости;
• акта оценки стоимости недвижимости в случае приватизации, дарственной и получения по наследству.

Продажа недвижимости нерезидентами (иностранцами)

В соответствии со ст.252 ГК РК, гражданам без вида на жительство, но которые владеют недвижимым имуществом на территории Республики Казахстан, необходимо продать недвижимое имущество в течении 1 года от срока потери гражданства.

В целом, иностранцы и резиденты Казахстана имеют схожие правила налогообложения при продаже недвижимости.

Главными отличиями являются:

• более высокая налоговая ставка размером 15%;
• необходимость проверки Конвенции о двойном налогообложении Казахстана и страны-резидента (если Конвенция между странами не подписана, продавец-нерезидент обязан оплатить налог как в Казахстане, так и в стране резидентства);
• нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от срока владения недвижимости.

Таким образом, чтобы реализовать недвижимость в Казахстане иностранцу необходимо:

• иметь ИИН РК;
• предоставить декларацию по ИПН РК по Ф. 240. до 31.04 следующего года от реализации недвижимости;
• иметь договор купли-продажи или акт оценки стоимости имущества;
• оплатить налог в Казахстане в в размере 15%.

Примеры исчисления налога на недвижимость

Пример 1:

Гражданин ежегодно до 1 октября оплачивает налог за недвижимость, оценочная стоимость которой составляет 6 543 900 тенге. Необходимо рассчитать налог.

1. Исходя из таблицы ставок налога на имущество, налог составит 4600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге.
2. Вычислим остаток с 6 000 000: 6 543 900 – 6 000 000 = 543 900.
3. Вычислим налог от остатка: 543 900 * 0,15 / 100 = 815.85.
4. В итоге получаем: 4600 + 815.85 = 5415.85 тенге.

Пример 2

Гражданин приобрел квартиру 5 месяцев назад, оценочная стоимость которой составляет 17 823 100 тенге.

1. Налоговая ставка составляет 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге.
2. В нашем случае сумма, превышающая 16 000 000, составляет 1 823 100.
3. 0,4 процента от 1 823 100 = 7292.4.
4. Налог за полный налоговый период: 29600 + 7292.4 = 36892.4 тенге.
5. Квартира находилась в собственности менее 12 месяцев, поэтому итоговый налог: 36892.4 /12 * 5 = 15371.83 тенге.

Если не резидент не уплатит налог с продажи квартиры в России

А. Гордон

Учитывая правила налогового законодательства Российской Федерации неуплата нерезидентами России налога с продажи российской недвижимости вполне реальна и на деле возникает совсем не редко.

Отметим сразу, в публикации рассмотрена ситуация с продажей недвижимости физическими лицами, которые не являются предпринимателями.

Статья об уплате налога на прибыль иностранным юридическим лицом при продаже квартиры в России размещена на сайте ранее.

По правилам Налогового кодекса РФ полученный физическим лицом доход от продажи любой недвижимости в России подлежит налогообложению Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило относится и к продавцам — гражданам России и к иностранцам.

Для налогообложения доходов физических лиц в России гражданство продавца недвижимости значения не имеет, главное, это налоговый статус продавца – является продавец налоговым резидентом России или нет. Важно знать: налоговый резидент или нет – продавец является налогоплательщиком налога НДФЛ.

Различие в том, что налоговый резидент России (даже если он иностранец) при продаже недвижимости уплатит значительно более низкий налог НДФЛ, а в определенных обстоятельствах будет полностью освобожден от уплаты налога.

Операции с недвижимостью, на которые также распространяется налог

Если детально разобраться со всеми операциями, которые можно выполнять с недвижимостью, то налог насчитывается не только на куплю/продажу квартиры в Казахстане. Делиться с государством придётся и в таких случаях:
— при оформлении приватизации;
— в случаях вступления в наследство;
— при получении дарения.

Встречаются ситуации, когда владельцы недвижимости получают права на жильё, приватизируют объекты и в скором времени продают. А потом с удивлением обращаются к специалистам с полученными извещениями из налоговой службы. Оказывается, и в этом случае нужно платить налог на полученный доход от установленного прироста уже реализованной и предварительно приватизированной квартиры. Даже если жилплощадь не новая и владелец получил её от своих родителей. По закону не имеет значения, сколько человек прожил в проданной квартире. Учитывается только факт получения прав собственности, которые начали действовать сейчас. И совсем не указывается, каким способом может быть получена такая недвижимость. Единственное уточняется, что налогообложение при продаже квартиры, дачи или гаража изымается при вступлении владельца в свои права сроком до года. Поэтому — это тонкий нюанс, на который редко обращают внимание при незнании закона.

Дополнительно специалисты отмечают, что нужно быть внимательными и при оформлении дарения на жилплощадь. Даже в этой ситуации Закон о недвижимости РК предусматривает определённое налогообложение. Поэтому логичным будет вопрос от клиентов о факте прироста стоимости. В этом случае ничего не покупается, и не продаётся. Откуда берётся налогооблагаемая разница в оценке объекта недвижимости? И как вообще узнать первоначальную и актуальную стоимость такого жилья?

Ситуации с квартирными налогами, когда владельцы не являются гражданами Республики Казахстан

На практике описываются ситуации, когда владельцы приобретённой жилплощади уезжают в другую страну или меняют гражданство. Как в этом случае выплачиваются налоги на недвижимый объект?

Для таких сделок предусмотрена ст. № 192, в пунктах которой указывается, что нерезидентам РК также придётся оплачивать имущественный налог с прироста в случае реализации квартиры, дома, другой недвижимости. Для иностранных граждан не предусмотрены поправки. Это значит, что таким владельцам также придётся заплатить государству, если будет намечена продажа объекта. Только официально утверждённая ставка будет составлять уже не 10, а 15%. Эти правила действуют для нерезидентов с казахским гражданством.

Если владелец сменил подданство, но оставил право на объект в РК и вид на жительство, то на такое лицо распространяются общие права по налогообложению, действующие для обычных граждан Казахстана. При попытке иностранцами продать наследованное или полученное в дар жилье, стоимость квадратных метров определяется официально посредством специалистов соответствующего Бюро. Это частые ситуации на республиканском рынке недвижимости.

Декларирование зарубежной недвижимости для граждан Казахстана по новым правилам

Как сказано ранее, начиная с 2021 года, отчитываться за зарубежные активы, включая недвижимое имущество, придется всем резидентам Казахстана, без исключения. Это связано с всемирной деофшоризацией и борьбой с теневым бизнесом/налогами.

Реформа рассчитана на 4 этапа и затрагивает следующие категории лиц:

1. С 2021 год подать Декларацию по форме 250.00 должны чиновники, госслужащие и члены их семей.
2. С 1 января 2023 года подавать декларацию должны работники государственных учреждений и их супруги, а также служащие квазигосударственного сектора и их супруги.
3. С 2024 года – руководители, учредители юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги.
4. В 2025 году обязательства по декларированию затрагивают все остальные категории граждан РК.

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить

Распространено убеждение, что продажа квартиры непременно сопровождается необходимостью уплатить налог с вырученной суммы. Это отчасти верно, но далеко не во всех случаях у продавца возникает обязанность по уплате такого налога. Когда налог с продажи придется уплатить, а когда это делать не требуется, а также как законным способом уменьшить сумму к уплате –узнайте далее.

Согласно пп.14) п.2 ст.319 НК РК, не рассматривается в качестве дохода физлица (а значит, не подлежит налогообложению) прирост стоимости при реализации квартир (дач, гаражей), находящихся на праве собственности 1 год и более с даты регистрации права собственности.
Для физлиц это означает, что если перед продажей квартира находилась в собственности более 1 года, то обязанность по уплате налога у продавца не возникает.

Похожие записи:

• ​Штраф за проезд на красный свет в 2023 году
• Коммунальщики ДНР принимают поздравления в честь профессионального праздника
• Путевой лист. Изменения с 1 марта 2023 года